尽职调查制度

尽职调查制度是过程中，为投资者所持股票的安全性而采取的一种措施。

1、尽职调查的目的：

（1）保护投资者的利益。在证券发行前进行尽职调查，能够对拟发行的企业做出全面、客观的评价，使发行人和中介机构的行为符合法律和监管部门的有关规定，从而避免因信息披露不充分、不及时，导致投资者遭受损失。

（2）维护市场秩序。通过实施尽职调研，可以了解企业的经营状况及财务状况，发现其潜在风险，并采取相应防范措施，防止损害社会公众利益。

（3）提高质量。通过实施严格的审查程序，促使规范运作，不断提高经营管理水平；同时，还可以帮助投资人识别出那些具有成长潜力，但存在一定问题的，以利于资本市场的稳定发展。

（4）促进我国资本市场的发展。随着我国资本市场的不断发展和，需要建立一套的审核机制，以新股的顺利发行。其中，对的资产质量进行严格审核，是新股成功发行的重要条件之一。因此，为了广大投资者的合法权益，有必要制定相应的制度，来规范的信息披露行为。

2、尽职调查的内容：

（1）对企业历史经营业绩和未来发展前景的分析。通过对企业经营历史的分析，判断其是否具备持续经营能力；通过对企业未来前景的判断，判断企业是否具备长期投资价值。

（2）对企业所处行业竞争环境的分析。根据行业的特点，判断该行业是否具有进入壁垒，是否有良好的发展前景；结合同行业其他企业在该行业的，以及自身在该行业的优势，来判断该在行业中能否保持的，是否能取得高于平均水平的利润率。

（3）对企业所在细分市场的。根据细分市场的特点，判断企业的目标市场是否足够大，产品或服务的价格定位是否符合消费者的需求；竞争对手，确定本企业在细分市场中与其他竞争者存在的差距，进而决定自己的战略。

（4）对企业内部控制的评价。根据企业内部控制的建设情况，评价内部控制的设计与运行效果；针对可能存在的风险，评估内部控制系统的有效性和完整性。

（5）对其他相关方的情况的了解。如，供应商及其产品质量，客户及其资信情况，员工的工作效率等。

（6）对关联交易的控制。

（7）对重大会计政策变动的审批。

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