供应商发货数和发票不一致应该怎么办？

最近有纳税人问我们，他们现在跟供应商采购货物，但是供应商多发了货，然后供应商说这个货多发就不要他们还了，但是发票已经开具就不改了，所以现在他们想问，这个多发的货能够入账吗？要以什么形式入账？

对于这个问题，他们当时是给我举例例子的，就比如单价2元，本来要发100个，就一共是200元，但是多发了一个，就是101个。他们想问，能不能按200元入账101个，但是发票依然是数量100，单价2元。

我当时就跟他们说，这个发票和入库不一致肯定是不行的，因为这很可能会被别人认为是虚开发票。我给他们的建议：一是重新开具发票，就是按照总价200元，然后数量是101个。二是要不就按200元入账100个，然后剩下1个作为营业外收入，这样才能使发票和入账数相匹配，免得到时候被别人怀疑。