上市公司尽职调查报告

尽职调查报告，又称《审计报告》，是指由财务顾问（即券商）对拟的资产状况、盈利能力、偿债能力等进行的系统性的调查，以确定其是否符合发行条件。

根据证监会的规定，券商在为出具正式审计报告之前，应当完成以下工作：一是编制并提交《关于符合股票条件的说明》（简称自查表），说明是否具备发行的实质条件；二是编制并提交《关于符合股票条件的专项意见书》（简称专项意见书），就有关问题提出具体核查或审核意见。

1、 撰写自查表和专项意见书

（1） 撰写自查表 券商应结合招股说明书及申报文件，按照上述要求，认真审阅的申请材料，对的基本情况以及与本次发行有关的业务模式、经营状况、内部控制机制和风险因素进行全面了解，在此基础上，制作一份完整的《尽职调查项目清单》作为自查表的附件，并在充分了解相关法律政策的基础上，针对性地制定相应的核查计划，明确具体的核查范围。

（2） 编写专项意见书 券商应在充分了解相关的法律法规后，根据实际情况，制定切实有效的核查方案，形成包括但不限于如下内容的专项意见：

①3年的主要财务数据，包括但不限于：净资产额；营业收入总额；净利润；经营活动产生的现金流量净额；每股收益；加权平均净资产收益率；资产负债率；流动比率；速动比率；未分配利润；股东权益；其他综合指标；

②如：行业排名；市场占有情况；

③竞争，如：产品或服务的销售量；产品的价格定位；

2、 反馈给监管部门

3、 证监会受理后向交易所提交

证监会将收到各证券机构上报的尽职调查报告，并对其中涉及的问题进行审查，认为需要进一步补充披露或者修改的，将通知各证券机构。证券应当按照有关规定及时报送有关资料，配合做好后续事项的处理。

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