《涉税服务相关法律》习题-下列企业中，不需要税务机关实施特别纳税调查的是（）。
纳税调查，是指税务机关在实施税收检查、进行税务检查和办理征税审核的过程中，对有关单位或个人进行的查帐、查点、稽查活动。纳税人和扣缴义务人不依法履行纳税义务时，税务机关依法向其所在单位或有关单位和个人进行查询、索取有关资料，必要时进行实地调查。
纳税人是指在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的人。包括：国有企业与集体企业所在地的税务机关、私营企业所在地的税务机关以及其他单位和个人（经外国驻华使领馆办理业务的外国人和外籍华人除外）。扣缴义务人是指依照法律、行政法规或者国务院的规定负有代扣代缴、代收代缴义务的单位和个人。纳税调查是税收管理工作中不可缺少的一项重要内容。税法规定，有下列情形之一的，纳税人应当办理纳税调查：
纳税人发生应税行为而未按规定填写购货单或开具销售发票，致使应纳税额或者应退税额不能计算或者不能正确计算租入固定资产、包装物及其他应税资产（以下简称“应税资产”）租金收入或租赁成本不能计算时，纳税人应当根据实际情况，向主管税务机关提出书面报告，经税务机关核准后按照实际租金收入或租赁成本金额与原租赁合同约定租金收入金额孰高原则确定不含税租金收入额，计算缴纳税金。
1.下列企业中，不需要税务机关实施特别纳税调查的是（）。
A.关联交易金额较大或类型较多的企业
B.存在长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业
C.高于同行业利润水平的企业
D.与低税国家关联方发生关联交易的企业
答案：C
2.根据企业所得税规定，下列各项债权，准予作为损失在企业所得税税前扣除的是（）。
A.行政部门干预逃废的企业债权
B.担保人有经济偿还能力未按期偿还的企业债权
C.企业未向债务人追偿的债权
D.由国务院批准文件证明，经国务院专案批准核销的债权
3.企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应在不可抗力消除后（）日内提供同期资料。
A.15
B.30
C.20
D.10
4.同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存（）年。
A.3
B.5
C.7
D.10
5.下列关于企业所得税特殊收入确认的表述中，不正确的是（）。
A.分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现
B.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现
C.企业发生非货币性资产交换应当视同销售货物
D.企业从事建筑劳务，持续时间超过6个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现
6.下列所得不属于企业所得税来源于中国境内所得的是（）。
A.某外国企业销售位于中国的办公楼
B.某外国企业派遣员工到中国为国内
A.公司提供企业管理咨询服务
C.某外国企业转让所持有的中国境内企业股权取得的所得
D.境内中国企业位于英国的分公司在英国销售其货物取得的所得
7.甲公司共有股权10000万股，为了将来更好的发展，将90%的股权转让给乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙公司以股权形式支付82000万元，以银行存款支付8000万元。假定符合特殊性税务处理，则甲公司应缴纳企业所得税（）万元。
A.500
B.495.45
C.485.45
D.400
8.2021年4月中国公民王某出版小说取得稿酬收入40000元，当月王某稿酬所得应预扣预缴个人所得税（）元。
A.3220
B.3136
C.4480
D.4600
9.2021年4月田某作为人才被引入某公司，该公司将购置价800000元的一套住房以500000元的价格出售给田某。田某取得该住房应缴纳个人所得税（）元。
A.21500
B.37500
C.52440
D.58590
10.2020年3月孙某作为人才被引进某公司，该公司将购置价950000元的一套住房以590000元的价格出售给孙某。孙某取得该住房应缴纳个人所得税（）元。
A.21500
B.52440
C.73995
D.87340
11.根据企业所得税规定，下列选项中，不属于企业股权投资损失确认的相关证据材料的是（）。
A.股权投资计税基础证明材料
B.被投资企业破产公告、破产清偿文件
C.工商行政管理部门注销、吊销被投资单位营业执照文件
D.政府有关部门对投资单位的行政处理决定文件
12.被调查企业在收到《特别纳税调查初步调整通知书》之日起（）日内未提出异议的，主管税务机关应当下发《特别纳税调查调整通知书》。
A.15
B.10
C.5
D.7
13.依据企业所得税规定，下列关于小型微利企业税收优惠的表述，不正确的是（）。
A.自2020年1月1日起，跨境电子商务综合试验区内实行核定征收的跨境电商企业符合小型微利企业优惠政策条件的，可享受小型微利企业所得税优惠政策
B.符合规定条件的小型微利企业，无论采取查账征收还是核定征收方式均可享受小型微利企业所得税优惠政策
C.自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
D.自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
14.某商业企业2021年有职工70人，资产总额800万元，取得生产经营收入共计860万元，税前扣除项目金额共计857.2万元。2021年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A.0.07
B.0.35
C.0.14
D.0.28
15.2021年甲公司销售一批产品，开具增值税专用发票上注明价款40万元、金额栏注明折扣额3万元，适用的增值税税率为13%，甲公司应确认的产品销售收入为（）万元。
A.37
B.40
C.43.29
D.46.8
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