经济学小贴士（十七）税收 消费税与弹性曲线的应用

经过上次学弟君的踊跃投稿，又有一位学妹酱向我们投稿啦！！！掌声欢迎！！！今天这期，就由我们的学妹酱——许心婉如登场！！！

大噶好！今天我们来看看税收的那些事儿。简单来讲，税收是由政府向个人与企业征收的费用，其目的有二，满足政府花销，和缩小贫富差距。

 

首先来看政府花销。公路、高铁、公共花园，这些基础设施都由政府出钱修建；九年义务教育及其他普及和加强教育的政策，都是政府在想方设法提高我们的能力与素质，加上国外高精尖人才引进，促进了我们劳动力水平不断的进步，推动科技创新，提高国家产能；对于因贫困、失业等需要帮助的人口，政府分发补助金，筹划帮扶项目，努力实现共同富裕。此外，政府还要平衡不同人群的利益，既要保证生产商赚到钱，也要防止消费者被坑钱，可谓任重而道远。

 

减小贫富差距就很容易理解啦。中国个人所得税以累进税率为主，也采用比例税率，累进税率就是说工资越高，缴纳的税比例越高，这样可以有效缩小贫富差距，也避免了贫富差距过大造成的高犯罪率等问题，但在一定程度上不能鼓励人们努力工作赚钱，为国家GDP增长做贡献。

 

我们刚才提到的个人所得税是直接税的一种，与企业所得税、房产税和遗产税等，都是直接交给政府的。另外一种则是间接税，它指对商品和劳务征税，采用比例税率，通常由政府向货品和服务的生产商征税。不过生产商绝对不会自己承担全部的税收哒，他们于是将部分税收通过提高商品价格的方式，转嫁给了消费者。

 

先来看一个普通的供求关系图叭。征税前，供应曲线S，需求曲线D，均衡点E，及供应等于需求的点。此时交易量为Qe，价格为Pe。

征收（更多）消费税后，生产商的成本就增加了，自然赚的钱变少，不太开心的生产商于是决定减少生产数量，生产曲线向左移动。这时新的均衡点将会向上移动，价格增加到P1，就是俗话说的“物以稀为贵”嘛。此时的交易量由原来的Qe变为Q1。为了计算政府的税收总额，我们假设供应曲线没有移动，而交易量为Q1。显然，此时的价格为P2，也就是说由于消费税，在Q1交易量时，价格增加了P1P2，再乘上数量，得到图中的B+D面积，这就是政府的收入。那么在这个过程中，相比原来的价格Pe，消费者多付了P1Pe这么多钱，再乘数量Q1，就是消费者负担的税收，图中B。然后用政府得到的税收减去消费者承担的税收，就是生产商承担的部分啦，及图中D。

大家也可以通过分析消费者税收的逻辑，用价格乘数量分析一下生产商的税收～（提示：注意思考征税后生产商能真正得到的价格的变化哟）

 

现在你们可能会问，全部税收的多少由生产商承担，多少由消费者承担呢？这时我们就需要用到之前讲过的弹性曲线了！跟需求弹性曲线相似，供应弹性曲线是供给量对价格反应程度的衡量，可以用某产品供给数量变化的百分百比除上价格变化的百分比来计算。它也同样分为富有弹性，及供给量变化大于价格变化，和缺乏弹性，供给量变化小于价格变化。

 

我们再来看一下这张图。

供应曲线变成水平的了！聪明的你先根据前期所学想一想，这表明供应是完全有弹性还是毫无弹性呢？

 

答案是完全有弹性！答错请回看 经济学小贴士（十三）需求弹性精讲（上）

 

通过刚才的分析我们可知，政府的总税收为变化的单价PsPd，再乘上数量Qo，及图中A，而这恰恰就是消费者所承担的税收。

此时请你大胆猜测一下消费税主要由谁承担的规律——

那就是由相对缺乏弹性的一方承担。

因为缺乏弹性可以理解为消费者忠实于某一种产品，或是生产商因为技术、生产要素（及生产所需的自然资源、劳动力、资本和企业）等的限制，而比较难改变产量或更改产品类型，那么在遭遇价格变动时，应对能力就差一些，付出的成本就要更高。你还可以自己绘制供应曲线毫无弹性，或是需求曲线完全有弹性的图，来验证这个规律哟！

 

小结一下：看完这篇小贴士你一定要记住的——

1.政府征税的目的是满足政府花销和缩小贫富差距

2.生产商会将部分政府向其征收的消费税，通过提价转嫁到消费者身上

3.大部分的消费税总是被缺乏弹性的一方吸收

稿件鸣谢：

@许心婉如