境内单位和个人发生的下列跨境应税行为中，适用增值税零税率的是（）。-《税法1》习题

1.下列关于税法的解释中，表述正确的是（）。

A.司法解释只能由最高人民法院和最高人民检察院共同作出

B.行政解释可以作为法庭判案的直接依据

C.法定解释与法律具有同等效力

D.法定解释具有针对性，不具有普遍性和一般性

答案：C

2.对个人销售额未达起征点的，免征增值税，达到起征点的，依照规定全额计算增值税。该项税收优惠是（）。

A.税额式减免

B.税率式减免

C.税基式减免

D.核定征收

答案：C

3.某教育服务机构为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2022年6月销售服务，开具增值税专用发票注明税额40万元；购进服务取得增值税专用发票注明税额15万元，其中10％的服务用于集体福利；进项税额上期末加计抵减额余额为2万元。该企业当月应缴纳增值税（）。

A.25.00

B.23.15

C.22.47

D.26.50

答案：C

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4.某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2022年6月到乙市提供建筑服务（工程中主要材料由委托单位提供），取得含税价款5768万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款618万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是（）。

A.可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税150万元

B.可按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税141.94万元

C.应按一般计税方法计算增值税，在甲市缴纳增值税476.26万元

D.可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税168万元

5.某烟酒经销企业（一般纳税人）2022年5月销售啤酒取得不含税销售收入250万元，同时收取包装物押金5万元。逾期包装物押金1万元。销售茅台酒取得不含税销售收入共计120万元，同时收取包装物押金2万元，逾期包装物押金1万元，该烟酒经销企业2022年5月的增值税销项税额为（）万元。

A.48.45

B.48.49

C.49.14

D.49.02

6.2021年5月，某公司（增值税一般纳税人）购入小汽车1辆用于办公，取得增值税专用发票上注明金额30万元、税额3.9万元，进项税额已按规定申报抵扣。2022年5月，该小汽车转为专用于职工班车，已知该小汽车按照5年计提折旧，预计净残值为0，该小汽车应转出进项税额（）万元。

A.3.90

B.3.12

C.0.78

D.0

7.根据增值税相关规定，下列关于征税范围的说法中正确的是（）。

A.航空运输企业收取的退票手续费，应按其他现代服务缴纳增值税

B.被保险人获得的保险赔付应按保险服务缴纳增值税

C.电信企业收取的宽带初装费应按照增值电信服务缴纳增值税

D.船舶期租应按照现代服务缴纳增值税

8.境内单位和个人发生的下列跨境应税行为中，适用增值税零税率的是（）。

A.广播影视节目（作品）的播映

B.有国际运输资质的单位提供程租服务，用于国际运输的出租方

C.向境外单位提供的完全在境外消费的电信服务

D.无运输工具承运业务的经营者提供的国际运输服务

9.甲公司2021年12月以15元/股购入A上市公司股票1万股，2022年3月将该批股票全部无偿转让给乙公司，转让时股票公允价值为16元/股。2022年6月，乙公司以18元/股转将该批股票出售。下列增值税处理正确的是（）。

A.2022年3月，甲公司应缴纳增值税0.06万元

B.2022年6月，甲公司应缴纳增值税0.06万元

C.2022年6月，乙公司应缴纳增值税0.17万元

D.2022年6月，乙公司应缴纳增值税0.11万元

10.下列增值税一般纳税人购进的服务，允许抵扣进项税额的是（）。

A.购进贷款服务用于购买生产设备

B.购进运输服务用于向目标脱贫地区捐赠物资

C.购进建筑服务用于装修职工宿舍

D.员工出差购进的住宿服务

11.某小型企业甲为增值税一般纳税人，符合第14号公告要求的退税条件，进项构成比例为100%，其2019年3月31日的期末留抵税额为150万元，2022年4月30日的期末留抵税额为180万元，下列说法正确的是（）。

A.2022年5月申请期内，甲可以申请一次性退还的存量留抵税额为180万元

B.2022年5月申请期内，甲可以同时申请一次性退还的增量留抵税额为30万元，存量留抵税额150万元

C.2022年5月申请期内，甲可以申请一次性退还的增量留抵税额为150万元

D.在2022年5月获得存量留抵退税后，存量留抵税额剩余30万元

12.下列关于增值税发票管理的说法中，正确的是（）。

A.金融商品转让不得开具增值税专用发票

B.平销返利商业企业向供货方收取的与销售数量和金额挂钩的返还收入，可以开具增值税专用发票

C.纳税人丢失已开具的增值税专用发票的抵扣联，可凭记账联作为进项税抵扣凭证

D.销售旧货可以选择放弃减税优惠，按照3%征收率开具增值税专用发票

13.A国使馆官员汤姆2021年共申报退税销售金额（含税价格）16万元人民币，为购买货物支出，均取得的增值税专用发票，注明税额共计人民币1.84万元。A国使馆官员托尼2021年共申报退税销售额10万元（含税），为购买汽油支出，适用增值税税率13%，取得发票上未注明税额。关于二人可享受的增值税退税政策，下列说法中正确的是（）。

A.汤姆可全额取得退税1.84万元

B.汤姆申报纳税超过15万元的部分不可申请退税

C.托尼不可申请退税

D.托尼可申请退税1.3万元

14.某二手车经销商，2022年6月收购二手车，支付金额200万元；当月销售其收购的二手车，取得含税销售额500万元，全部开具了二手车统一销售发票。其中有150万元按照购买方的要求另外开具了增值税专用发票，该二手车经销商当月应缴纳增值税（）万元。

A.2.49

B.9.71

C.34.51

D.57.52

15.某生产企业2022年3月5日采取赊销方式销售货物，合同约定2022年3月10日发货，4月10日收款。生产企业按照合同约定发货，5月15日才收到货款，则其增值税纳税义务发生时间为（）。

A.2022年3月5日

B.2022年3月10日

C.2022年4月10日

D.2022年5月15日