下列各项中，适用增值税出口“免抵退”税办法的有（）。-2023税务师免抵退税专项练习
1.根据增值税出口退（免）税政策，一般情况下，应按“免抵退”税办法计算退税的不包括（）。
A.生产企业出口自产货物
B.生产企业出口视同自产货物
C.外贸企业出口外购的货物
D.生产企业对外提供加工修理修配劳务
答案：C
2.某珠宝首饰生产企业（一般纳税人）2021年6月向消费者个人销售自产的钻石戒指取得含税收入0.6万元，销售金银镶嵌项链取得含税收入0.3万元；向某经营金银首饰的商业企业销售镀金镶嵌手镯取得不含税收入0.2万元；取得铂金项链修理、清洗收入780元；当月采取翻新改制的方式直接向消费者个人销售金银首饰，旧首饰作价的含税金额为2.71万元，珠宝首饰生产企业实际收到的价款为8.38万元，该企业上述业务应纳消费税为（）万元（金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率10%）。
A.0.41
B.0.43
C.0.81
D.0.82
答案：B
3.某鞭炮厂2021年5月委托某厂家加工一批鞭炮、焰火，该鞭炮厂发给厂家的原材料成本为23250元。厂家当月加工完毕并于5月20日将该批鞭炮、焰火送交该鞭炮厂，收取含税加工费11300元，代垫辅助材料款5650元（含增值税），厂家无同类鞭炮、焰火的销售价格。该鞭炮厂于5月底将该批鞭炮、焰火全部销售，取得不含增值税价款60000元，则该鞭炮厂当月应纳消费税（）元。（鞭炮、焰火消费税税率为15%，成本利润率为5%）。
A.0
B.9000
C.2250
D.6750
答案：C
4.下列关于消费税纳税人的说法，错误的是（）。
A.委托加工高档白酒的纳税人是受托方
B.零售金银首饰的纳税人是零售商
C.批发卷烟的纳税人是卷烟批发企业
D.进口小汽车的纳税人是进口企业
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5.2021年6月，某汽车4S店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售含税价130万元的小汽车2辆，含税价160万元的小汽车5辆。该4S店就上述业务应纳消费税为（）万元。（超豪华小汽车零售环节的消费税税率10%）。
A.80
B.93.80
C.60.80
D.70.80
6.甲卷烟批发企业2021年2月，销售给乙烟草零售企业卷烟10标准箱，取得含税收入210万元，包装费8万元；同月销售给丙卷烟批发企业卷烟5标准箱，取得含税收入100万元。甲卷烟批发企业当月应缴纳消费税为（）万元。
A.30.53
B.20.16
C.21.47
D.29.77
7.下列关于消费税计税依据的表述中不正确的是（）。
A.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售，计税依据为销售额全额
B.金银首饰连同包装物销售，包装物应并入金银首饰的销售额，计征消费税
C.带料加工的金银首饰，按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税
D.以旧换新（含翻新改制）销售金银首饰，按新首饰的售价确定计税依据征收消费税
8.某酒厂2021年10月销售粮食白酒12000斤，售价为5元／斤，随同销售的包装物价格7006元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元／套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业10月应纳消费税（）元。（题中的货物单价均为不含税价格，白酒的税率为20％，其他酒的税率为10％）。
A.383000
B.378550
C.352550
D.391240
9.某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%，该公司应缴纳消费税为（）万元。
A.305.44
B.308.44
C.691.20
D.694.09
10.某化妆品生产企业2021年10月销售给甲高档化妆品80箱，销售价为2000元/箱，销售给乙同类高档化妆品100箱，销售价为2100元/箱；当月，还将30箱同类高档化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。以上售价均为不含税价格，10月份该化妆品生产企业应缴纳消费税为（）元。（高档化妆品消费税税率15%）。
A.64950
B.61350
C.64830
D.61200
11.下列关于法律不溯及既往原则的说法，正确的有（）。
A.法律不溯及既往原则是绝大多数国家所遵循的法律程序技术原则
B.一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法
C.一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为也适用新法
D.在税法领域内坚持法律不溯及既往原则，目的在于维护税法的稳定性和可预测性
E.“有利溯及”原则，即对税法中溯及既往的规定，对纳税人有利的，予以承认；对纳税人不利的，则不予承认
12.下列关于税法生效方式的表述，正确的有（）。
A.税法通过一段时间后开始生效，其优点在于可以使广大纳税人和执法人员事先了解、熟悉和掌握该税法的具体内容，便于被准确地贯彻、执行
B.大多采用税法自通过发布之日起生效方式的，可以兼顾税法实施的及时性与准确性
C.税法公布后授权地方政府自行确定实施日期，这种税法生效方式实质上是将税收管理权限下放给地方政府
D.省级税务机关和省政府协商确定生效日期，是我国税法生效的方式之一
E.以新税法代替旧税法，这是最常见的税法生效宣布方式
13.下列关于税法与其他部门法关系的表述，正确的有（）。
A.税法调整的手段具有综合性，民法的调整手段较单一，主要是以民事手段为主
B.从一定意义上讲，刑法是实现税法强制性最有力的保证
C.税法属于义务性法规，经济法属于授权性法规
D.税法从总体上讲是依据宪法制定的
E.税法和刑法是从不同角度来规范人们的社会行为，二者是根本不同的，没有任何联系
14.下列关于税务规范性文件的正确说法有（）。
A.属于立法行为的行为规范
B.适用主体的特定性
C.具有向后发生效力的特征
D.不得设定税种开征、停征、减免税、退补税
E.不得设定行政许可、行政审批、行政处罚、行政强制、行政事业性收费
15.下列各项中，适用增值税出口“免抵退”税办法的有（）。
A.收购货物出口的外贸企业
B.增值税小规模纳税人出口的货物
C.自营出口自产货物的生产企业
D.委托出口自产货物的生产企业
E.生产企业对外提供加工修理修配劳务
