2023税务师执业资格考试-销售方向购买方收取的下列款项属于价外费用（收入）的有（）
1.2021年12月，某增值税一般纳税人商贸公司上月从一般纳税人处外购的8000米棉布因管理不善被盗，每米成本为30元，上月外购的免税农产品账面成本43200元（其中包含支付给一般纳税人运输企业的运费成本3200元，该农产品原计划用于直接出售），因保管不善导致发霉。上述产品及运费均已抵扣进项税，下列说法正确的有（）。
A.外购棉布不得抵扣的进项税额是31200元
B.外购免税农产品及运费不得抵扣的进项税额是4244.04元
C.外购棉布不得抵扣的进项税额是38400元
D.外购免税农产品及运费不得抵扣的进项税额是4276.04元
E.外购免税农产品账面成本中运费不得抵扣的进项税额是288元
答案：ABE
2.根据增值税规定，下列各项中属于增值税混合销售行为的有（）。
A.某农业机械厂既生产销售农机，又从事加工、修理修配劳务
B.家电零售企业销售空调的同时负责安装
C.大型商场一至三层销售货物，四层美食城提供餐饮服务
D.照相馆向某客户提供照相服务的同时，向该客户销售相框
E.饭店向某客户提供餐饮服务的同时，向该客户销售外购饮料
答案：BDE
3.销售方向购买方收取的下列款项属于价外费用（收入）的有（）。
A.包装费
B.延期付款利息
C.优质费
D.承运部门的运费发票开具给购买方，并且由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费
E.代办保险收取的符合条件的保险费
答案：ABC
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4.纳税人出现下列情形的，由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款；有违法所得的予以没收，属于该情形的有（）。
A.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的
B.知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的
C.跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票
D.携带、邮寄或者运输空白发票出入境的
E.丢失发票或者擅自损毁发票的
5.下列境外企业发生的应税行为，需要在我国缴纳增值税的有（）。
A.境外某工程公司到境内给境内甲单位提供工程勘察勘探服务
B.境外某咨询公司与境内乙公司签订咨询合同，咨询服务同时在境内和境外发生
C.境外某公司向境内丙公司转让其在境内的连锁经营权
D.境外某公司向境内丁公司转让一项专利技术，该技术同时用于丁公司在境内和境外的生产线
E.境外某公司向境内戊公司转让一栋位于境外的办公楼
6.下列关于增值税征收管理的表述，正确的有（）。
A.非固定业户销售货物，应当向销售地主管税务机关申报纳税
B.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天
D.采取预收货款方式销售货物，除特殊情形外，纳税义务发生时间为货物发出的当天
E.扣缴义务人应向销售地主管税务机关申报纳税
7.下列行为应视同销售缴纳增值税的有（）。
A.在线教育平台为特定用户提供免费试听课程
B.化工试剂公司以固定资产入股投资
C.健身俱乐部向本单位员工免费提供健身服务
D.煤矿公司为员工购买瓦斯报警装置
E.食品有限公司将外购食品给员工发放福利
8.根据增值税现行政策，下列属于免征增值税项目的有（）。
A.提供公共交通运输服务
B.批发、零售图书
C.二手车经销企业销售其收购的二手车
D.研发机构采购国产设备
E.一般纳税人销售自产的资源综合利用产品
9.自2020年2月1日起，下列关于一般纳税人取得的增值税专用发票列入异常凭证范围处理规定的表述，正确的有（）。
A.尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣
B.已经申报抵扣增值税进项税额的，一律作进项税额转出处理
C.已申报但尚未办理出口退税的，除另有规定外，暂不允许办理出口退税
D.消费税纳税人以外购的已税消费品为原料连续生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，暂不允许抵扣
E.消费税纳税人以外购的已税消费品为原料连续生产应税消费品，已经申报抵扣的，冲减当期允许抵扣的消费税税款，当期不足冲减的应当补缴税款
10.根据规定，纳税人生产销售应税消费品收取的单独核算的下列款项中，不计入消费税计税依据的有（）。
A.未逾期的啤酒包装物押金
B.逾期的黄酒包装物押金
C.销售白酒时收到未逾期的包装物押金
D.逾期的高档化妆品包装物押金
E.收取一年以内且未逾期的卷烟包装物押金
11.关于白酒、卷烟的有关规定，下列说法正确的有（）。
A.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定
B.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税
C.对于每标准条卷烟调拨价格在70元以上的（含70元），卷烟从价消费税税率为56%
D.卷烟在批发环节按照复合税率计征消费税
E.卷烟计税价格由国家税务总局按照卷烟批发环节销售价格扣除卷烟批发环节批发毛利核定并发布
12.下列情况中，应按照受托方销售自制应税消费品的行为，征收消费税的有（）。
A.由受托方提供原材料和辅助材料加工的应税消费品
B.委托方提供原材料，受托方只收取加工费加工的应税消费品
C.受托方先将原材料卖给委托方，然后再加工的应税消费品
D.受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品
E.委托方提供辅助材料，受托方提供主要材料加工的应税消费品
13.下列各项中，应当征收消费税的有（）。
A.酒厂把生产的滋补药酒以福利的形式发给职工
B.用于产品质量检验耗费的自产高尔夫球杆
C.某木制品公司将自产实木地板作为样品送某房地产公司
D.白酒生产企业用于广告宣传的样品白酒
E.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝
14.2021年7月，甲企业从农户购入高粱一批，支付高粱总价款42万元。委托乙白酒加工厂（一般纳税人）生产白酒35吨，乙加工厂收取加工费4.52万元（含税），代垫辅料1.13万元（含税）。乙加工厂无同类白酒销售价。当月甲公司收回全部白酒，下列说法正确的有（）。（购入农产品增值税进项税额核定扣除）。
A.乙加工厂代收代缴消费税，组成计税价格中材料成本为36.96万元
B.乙加工厂代收代缴消费税，组成计税价格中材料成本为42万元
C.乙加工厂代收代缴消费税，组成计税价格中加工费为5万元
D.乙加工厂代收代缴消费税，组成计税价格中加工费为5.8万元
E.乙加工厂代收代缴消费税16.13万元
15.下列消费品移送使用时应缴纳消费税的有（）。
A.将自产烟丝移送用于生产卷烟
B.将自产卷烟用于职工福利
C.将自产高档化妆品用作广告样品
D.将自产的木制一次性筷子用于生产高档筷子
E.将外购烟丝移送用于生产卷烟
