企业如何解决缺进项及成本的发票问题

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一、企业缺少进项票和成本票怎么解决？

1、最好是选择能开具发票的供应商。

2、对不能开具发票的供应商，可以要求税务机关代为开具发票，适当提高产品价格也是合算的。

3、散户供应商多的，可以考虑设立小规模个人独资企业或个体工商户与供应商对接，确保企业的绝对安全。

4、改变企业规模。 我国针对小型微利企业和小规模纳税人有许多税收优惠政策，企业可以酌情进行拆分，享受相关税收优惠。

5、运用区域税收优惠政策，享受政府福利；

二、地方税收优惠政策介绍

目前地方出台了一些税收优惠政策，推动了当地经济的发展。把企业登记在有税收政策的税收优惠区，不仅最节税，而且合理合法。税收政策的内容如下：

1、增值税：返还地方留存70%~90%；

2、企业所得税：地方留存70%~90%；

3、个人独资企业、个体工商户核定征收：免征企业所得税、核定个税0.6%-1%；

三、案例分析

许多集销售、服务等为一体的混合模式企业，都通过“业务分流、外包”的方式合理解决企业收入问题，个人独资企业可享受核定征收政策，综合税率不超过3%。

假设河南某设计服务公司，公司年销售额1000万元，成本费用400万元。该企业应纳税额：

增值税约57万，附加税6.8万

企业所得税：（1000-400）*25%=150万

分红个税： 90万元

税负总额：57+ 6.8 +150+90=303.8万

筹划方案：

该服务公司入驻园区，设立2家个人独资企业，利用这里个人独资企业承接其中500万业务，享受个人生产经营所得税核定征收。该企业应纳税额：

增值税：500/（1+1%）*1%=4.95万

个人经营所得税：500*1%=5万

附加税：4.95*6%=0.297万

税负总额：4.95+5+0.297=10.247万

1000万营业额通过两家个人独资企业，只需缴纳10.247*2=20.494万元。税收节省额：303.84-20.494=283.346万元。通过税收返还奖励政策帮助企业合法税务筹划，合规节税90%以上。

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