第一批发布2020年年报的，竟然是

 

看着财务部疯狂的加班，朋友圈晒公司所在的CBD商圈的华丽灯光，星空君陷入了回忆之中。

 

当年也是这么不知疲倦的过来的，甚至每一步的流程都记忆犹新。

 

1、准备年结。

 

对于上市公司来说，年底最大的大事，就是做年报。

 

而年结是年报第一关，为了保证年结顺利，几乎所有的非核心业务都暂停。

 

比如员工出差的报销申请，只能等到年结结束后，来年再提交了。

 

12月31日晚，开始数据切割，1月1日凌晨的数据留给来年，之前的数据计入上年度。当然实际操作的时候不会那么严格，会有一些12月31日的数据拖入下个年度，也有可能个别1月份的数据纳入到上年度。

 

2、完成快报出具。

 

年结完成后，根据已经进入系统的数据，进行快报出具。

 

快报格式相对简单，报表数量比较少，体现出公司的核心经营指标，一年的经营情况基本清晰。大多数的上市公司，在1月5日前就完成了快报的编制。

 

快报也是上市公司发布业绩预报的基础。

 

3、调整财务数据。

 

快报编制完成后，财务经理会将数据汇报给财务总监和公司领导班子，如果和年度计划任务差异较大，班子会进行讨论，确定调整的基调。

 

注意，这里调整数据并非财务造假，而是在已有数据的基础上，不违反会计准则的情况下，向更有利于公司的角度进行调节。

 

财务人员根据班子讨论的结果，开始进行数据调整。这是最复杂的过程，中间往往需要会计师事务所参与，双方讨论都可以接受的条件。有些调整可能会反复多次，工作量非常庞大。

 

4、编制年报。

 

对外披露的年报往往只有4张报表，实际上，事务所和上市公司报表人员要填报的报表往往几百张以上，几乎是把公司分子公司全部业务都填到报表中。

 

大约在8号之前，所有分子公司的报表数据汇总、抵消生成全套年报。

 

5、事务所开始进行审计。

 

在年报出具过程中，会计师事务所往往已经进场，双方进行友好的交流，确定大致方向。然后事务所的会计师根据填报的报表进行审计。事务所向公司的开户行、大客户、供应商发确认函，并根据确认情况进行审计结果的判断。

 

6、确认审计结果。

 

事务所审计过程中，会对重要事项和公司管理层进行针锋相对的“斗争”。虽说审计费是上市公司掏的，但是最近几年对会计师事务所的监管越来越严格，证监会和注册会计师协会发通报直接禁入会计师的情况屡见不鲜，所以会计师事务所审计非常谨慎，不能越过红线。

 

这个过程是触及灵魂的过程。

 

管理层签字确认后，发布公告，向股民进行披露。

 

编制年报是一个非常漫长的过程，大部分上市公司都会在3-4月份出具，这是正常时间。

 

1月份披露年报的，是怎么回事呢？

 

主要有两种情况，一是公司业务简单，分子公司很少甚至没有，客户供应商也比较少，函证效率高，业绩也不需要过多调整。

 

截止1月31日，已经披露2020年年报的上市公司，共有三家：ST凯瑞、安靠智电、沃华医药。

 

都符合这两种情况。