下列关于实名制管理的表述中，正确的是（）。-2023年税务师考试习题
1.下列关于实名制管理的表述中，正确的是（）。
A.实名制采集的信息包括“机构”和“人员”两类
B.税务机关建立涉税专业服务管理信息库，建立对涉税专业服务机构及其涉税服务人员的集中管理
C.涉税专业服务人员基本信息发生变更的，自变更之日起30日内报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》
D.涉税专业服务人员恢复提供涉税专业服务的，于恢复前报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》
答案：C
2.涉税专业服务机构未按照办税实名制要求提供从事涉税专业服务的机构和人员的实名信息的，由税务机关责令限期改正或予以约谈；逾期不改正的，由税务机关降低信用等级或纳入信用记录，暂停受理所代理的涉税业务，但是暂停时间不超过（）。
A.3个月
B.6个月
C.12个月
D.36个月
3.涉税专业服务机构可以于完成（）业务之后，向主管税务机关报送服务信息。
A.专业税务顾问
B.税收策划
C.涉税鉴证
D.纳税申报代理
4.下列关于涉税专业服务机构的信用评价的表述中，正确的是（）。
A.涉税专业服务机构信用评价，实行信用积分和信用等级相结合方式
B.在一个评价周期内新设立的涉税专业服务机构，纳入信用等级评价范围
C.每年3月31日前完成上一个评价周期信用等级评价工作
D.涉税专业服务机构信用积分为评价周期内的累计积分，按年公告，下一个评价周期重新积分
5.税务机关对涉税专业服务机构和涉税服务人员违反《涉税专业服务监管办法（试行）》规定的情形进行分类处理。属于严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（）年，到期自动解除。
A.1
B.2
C.3
D.5
6.（）根据信用积分和信用等级标准对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价。
A.国家税务总局
B.省税务机关
C.市税务机关
D.县税务机关
7.涉税专业服务机构信用积分满分为（）分。
A.100
B.200
C.300
D.500
8.涉税专业服务机构未参加纳税信用级别评价的，第一个评价周期信用积分的基础分按照（）分计算。
A.60
B.70
C.80
D.90
9.下列关于列入涉税服务信用失信名录的“程序”的表述中，正确的是（）。
A.税务机关在将涉税专业服务机构列入涉税服务失信名录前，应当口头告知当事人
B.税务机关在将涉税专业服务机构列入涉税服务失信名录前，无须进行核实
C.告知当事人后当事人无异议的，列入涉税服务失信名录
D.告知当事人后当事人有异议的，税务机关应当进行收集证据、查明情况后予以确定
10.某企业2021年9月10日开业，在进行2021年度企业所得税汇算清缴时，其税款所属期间应为（）。
A.2021年9月10日至2021年12月31日
B.2021年10月1日至2021年12月31日
C.2021年9月1日至2021年12月31日
D.2021年1月1日至2021年12月31日
11.甲公司为境内居民企业，2021年度取得符合条件技术转让收入1800万元，该项技术转让成本200万元，则此项业务甲公司应缴纳的企业所得税为（）万元。
A.0
B.400
C.275
D.137.5
12.甲公司（非制造业企业）2021年委托境内乙公司（非关联方）进行研发。经与乙公司结算后，委托研发费用为：研发人员人工费30万元，研发耗用材料费100万元，研发用设备折旧费10万元，与研发活动直接相关的其他费用10万元。已经取得乙公司开具的相关合法凭证。则甲公司当年税前加计扣除的研发费用为（）万元。
A.150
B.72
C.112.5
D.90
13.2021年某软件生产企业实际发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费35万元、拨缴工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训费用4万元）；另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。该企业进行企业所得税汇算清缴时就上述费用应调增应纳税所得额（）万元。
A.7
B.9
C.12
D.22
14.甲公司持有乙公司90%的股权，共计3000万股。2021年1月丙公司决定收购甲公司持有的乙公司全部股权，该股权每股计税基础为10元，收购日每股公允价值为12元。在收购协议中约定，丙公司以公允价值为32400万元的股权以及3600万元银行存款作为支付对价。假定该收购行为符合且公司选择特殊性税务处理，则甲公司股权转让的应纳税所得额为（）万元。
A.600
B.5400
C.300
D.6000
15.中国公民陈某，为某会计师事务所职员。2021年12月份，与事务所的同事威廉（外籍个人）合作出版了一本美国与中国税法规定差异的书籍，两人共获得稿酬56000元，陈某与威廉事先约定按6∶4比例分配稿酬。则陈某稿酬所得应预扣预缴的个人所得税为（）元。
A.2240
B.3763.2
C.8960
D.5376
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