相信很多人都听说过个体工商户、个人独资企业、一人有限公司这三种形式的市场主体，他们哥儿仨不止是创业者经常考虑的市场主体形式，还常常在税务筹划中所涉及。有关他们的纳税区别，你了解吗?

首先，在详细了解他们的区别之前，先看看他们是如何定义的。

01.三者的不同定义

个体工商户

根据《中华人民共和国民法通则》规定，公民在法律允许的范围内，依法经核准登记，从事工商业经营的，为个体工商户。

个体工商户的债务，个人经营的，以个人财产承担；家庭经营的，以家庭财产承担。个体工商户对债务负无限责任，不具备法人资格。

个人独资企业

根据《中华人民共和国个人独资企业法》第二条规定，个人独资企业，是指依照该法在中国境内设立，由一个自然人投资，资产为投资人个人所有。

投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。个人独资企业不具有法人资格。

一人有限公司

根据《中华人民共和国公司法》相关规定，一人有限责任公司是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。

公司的全部股份或出资全部归属于一个股东，具有完全法人资格。一人有限公司的股东仅以其出资额为限对公司债务承担有限责任。

组织形式的不同，会涉及到所得税征收方式的不同。

在充分地了解了他们的定义后，小务接着带您了解：个体工商户、个人独资企业、一人有限公司在纳税上的详细区别。

02.三者在税务上的区别

1.个体工商户 

（1）个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。因此，个体工商户不缴纳企业所得税，只需缴纳个人所得税。

（2）对达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的，实行定期定额征税；税务机关应当根据定期定额户的经营规模、经营区域、经营内容、行业特点、管理水平等因素核定定额。

（3）个体工商户由于账务处理内容量少且简易，可以聘请会计代理记账机构代为建账和办理相关税务事项。比聘请专职会计能节约不少人工成本。

 相关涉税规定

1.《中华人民共和国个人所得税法》

第三条规定：经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；

第六条规定：经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

2.《中华人民共和国个人所得税法》

第十二条规定：纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在次年三月三十一日前办理汇算清缴。

2.个人独资企业

1.个人独资企业以企业负责人为个人所得税纳税义务人。因此，个人独资企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税。

2.个人独资企业可根据行业特征和规模大小等情况向主管税务所申请选择核定征收或查账征收，但无论选择上述哪类征收方式，都必须建立财务制度，进行会计核算。

3.个人独资企业可根据业务量大小和所处行业等特征，选择聘请代理记账机构代为建账和办理相关税务事项或聘请专职会计。

 相关涉税规定

1.《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》(国发〔2000〕16号)

总则规定：自2000年1月1日起，对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税，其投资者的生产经营所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。

2.与个体工商户【相关涉税规定】一致

3.一人有限公司

1.一人有限公司以一个自然人股东或一个法人股东为企业所得税纳税义务人。

需要注意的是，和上述个体工商户、个人独资企业不同的是，一人有限公司还需缴纳企业所得税。

2.一人有限公司属于公司形式，拥有独立的法人地位，建立财务制度，进行会计核算是必须的。

并且《公司法》第六十二条还规定了：一人有限责任公司应当在会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计。

3.由于国家大力发展大众创业，万众创新的理念，公司注册的门槛变低了，大量的创业者也会选择成立一人有限公司。

如果业务简单且业务量少也可以将做账报税委托给代理记账机构，没必要聘请专职会计。但业务量大且复杂的，还是需要聘请专职会计~

 相关涉税规定

1.《中华人民共和国企业所得税法》

总则规定：一人有限公司应缴纳企业所得税，企业所得税的税率为25%。企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

2.《中华人民共和国个人所得税法》

规定：当公司进行利润分红，如果投资方为自然人，股东取得股息、红利时，还需根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，股东应就股息红利缴纳个人所得税，适用比例税率，税率为20%。