教训惨痛！“其他应收款”长期挂账被罚上千万！老板和财务都要注意！不赶紧平账小心被罚！

01.长期挂账其他应收款，被罚！

某投资公司向银行、证券公司等多家金融机构贷款并支付利息费用，但并非全部用于公司生产经营，而是被A公司和B公司两家股东长期占用。

虽然在此过程中，两家股东公司有借有还，但该投资公司“其他应收款”项目始终保持较高余额。而该投资公司将这些借款资金产生的利息支出全部计入财务费用并在税前进行了列支。

检查人员认为，该投资公司的借款超过自身经营需要。

针对企业违法行为，税务机关依法对其作出补缴企业所得税7454.2万多元，加收滞纳金1762.7万多元的处理决定。

02.不要再随便挂账了

很多公司把无票支出、不好解释的业务等都记在其他应收款里，直接导致了大量资金往来和长期挂账金额。

可以计入其他应收款里最常见的只有7个：

• 应收的各种赔款、罚款

• 应收出租包装物租金

• 应向职工收取的各种垫付款项

• 存出保证金

• 其他各种应收、暂付款项

• 备用金

• 预付账款转入

如果没有这样做，很有可能就会产生和小务刚刚提到的案例那样，被处罚！

所以老板们一定要注意几下几个问题，防止风险的发生。

其他应收款不能随便挂账

1.个人借款

企业无偿为股东或个人提供借款，通过“其他应收款”长期挂账，主要有两方面的风险。

个人所得税风险

个人投资者从其投资企业取得的借款，期限超过一年又未用于企业生产经营的借款，严格按照有关规定征税。

对员工个人借款超期未归还且用于购买房屋或其他，视同工资薪金发放交纳个税。

增值税风险

全面营改增后，借款属于“金融服务”中的贷款服务，企业无偿为个人提供借款还应当视同销售服务，缴纳增值税。

2.隐藏不合理交易

股东利用“其他应收款”隐藏不合理的交易、占用企业资金。

在税务稽查中，往来账户和关联交易是重点稽查对象，企业利用其他应收款挂账隐藏关联交易及占用资金等行为一旦被查处，不仅要补缴税款，还将面临严重的滞纳金和罚款。

3.隐匿收入

通过“其他应收款”贷方挂账再冲销平账。

企业利用“其他应收款”科目隐匿收入，属于通过少列收入的手段达到少缴应纳税款的目的，这种逃避纳税义务的行为将受到严厉的处罚。

4.隐藏短期投资

部分企业利用借款将短期投资通过“其他应收款’核算，再收回冲销。

企业利用这种方式隐藏短期投资，截留投资收益，一旦被稽查将会面临严厉的处罚。

03.隐藏风险

长期未清理其他应收款，看看有哪些风险。

1.税务风险

数据异常，容易被查。税务新系统上线之后，多方就口径一致，联合监控，对于数据异常情况。

2.注销风险

注销前要清理账面的往来情况，不清理不能注销。

注销之后要保留三年的财务资料，注销之后被查也会受到处罚。

3.企业经营风险

长期的把复杂杂乱的计入其他应收款，不定期对账、清理，长期以往会形成历史问题越来越难搞，也会由于错误记账导致企业受到损失。

为避免以上风险，小务建议各位老板要定期“自查”，主要涉及四个方面：

1.每月核对账面，核对往来款项，确定各种款项的情况，没有受到发票的及时催促，其他原因的垫付款及时催促还款，定期清理。

2.余额在贷方，要逐笔自查是否有分录录错，检查明细账，总账，要账实相符原则。

3.严格执行财务管理制度，按照制度办事，不虚列费用，不隐匿收入。

4.关注银行对应的转入转出金额，查看是否与记账一致。