缴费上限每年1.2万元 个人养老金投资收益暂不征税

今年4月，《国务院办公厅关于推动个人养老金发展的意见》（以下简称《意见》）发布，至今已有半年。半年来，个人养老金制度还有哪些配套政策，进展如何呢？今天联贝小编将向大家具体介绍，希望能帮到大家。

缴费上限每年1.2万元

《意见》明确，在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，可以参加个人养老金制度。个人养老金实行个人账户制度，缴费完全由参加人个人承担，实行完全积累。简单来说，既参加社保又参加了个人养老金制度的人，在将来达到退休年龄后，可以同时领取社保的退休金和个人养老金。

《意见》发布后，各种见解五花八门。在个人养老金缴费环节，人们主要对以下三个方面存在误解：开户资格、资金来源及缴费标准。

个人养老金账户的开户人，只能是基本养老保险的参保人，但不包括正在领取退休金的老年人，也不包括没有参加工作的婴幼儿和青少年。

个人养老金账户缴费的资金来源，只能是劳动者本人当期的工薪所得（但不包括非劳动所得），或是个体户、自雇者的经营净所得，而且只有夫妻之间可以相互代缴，但不得超过夫妻双方合计缴费限额。

根据现有文件规定，有资格开户的缴费人，全年缴费的最大限额为12000元，既可以在当年分次缴，也可以一次缴，但最迟缴费期限不得晚于个人所得税“年度汇算”的截止日期，即次年的6月30日。

投资收益暂不征税

《意见》明确，个人养老金资金账户资金可用于购买符合规定的银行理财、储蓄存款、商业养老保险、公募基金等金融产品。其中，参与个人养老金运行的金融机构和金融产品由相关金融监管部门确定，并通过信息平台和金融行业平台向社会发布。

6月24日，证监会发布《个人养老金投资公开募集证券投资基金业务管理暂行规定（征求意见稿）》，明确了个人养老金投资公募基金的制度安排。这被认为是今年4月国务院发布的《关于推动个人养老金发展的意见》的一项配套政策。中金公司非银团队最新发布观点称，在产品端，初筛共86只产品符合条件。

个人养老金的税收优惠政策，也备受关注。9月26日召开的国务院常务会议指出，发展政策支持、商业化运营的个人养老金，有利于更好满足群众需求、提升保障水平。会议决定，对政策支持、商业化运营的个人养老金实行个人所得税优惠，即对缴费者按每年12000元的限额予以税前扣除，投资收益暂不征税，领取收入实际税负由7.5%降为3%。

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