当前常用的骗取出口退税罪的手段包括什么和特点特征

揭秘当前常用的骗取出口退税罪手段及其特点

骗取出口退税罪是一项复杂而严重的经济犯罪，犯罪分子不断变换手法以规避监测。以下是当前常用的骗取出口退税罪的手段以及它们的特点和特征：

1. 虚构出口交易：犯罪分子制造虚假的出口交易，包括虚假出口合同、发票和货物出口记录。这些虚构交易通常与实际货物运输无关，旨在获取退税。

特点和特征：频繁更改公司名称、地址、联系信息；文件虚假性极高；出口货物与实际业务不符。

2. 重复退税申报：犯罪分子可能多次申报相同的出口退税，通常使用不同的公司名称、账户或身份信息，以获得多次退税。

特点和特征：频繁更换身份或公司信息；申报历史存在重叠；异常高的退税频率。

3. 内部勾结：内部员工与外部犯罪分子勾结，提供关键信息，帮助伪造文件，隐藏犯罪行为。

特点和特征：内外勾结，内部员工协助虚假退税；出现异常的内部数据访问记录。

4. 虚假增值税发票：伪造增值税发票，虚构交易，以支持虚假的出口业务。

特点和特征：虚假增值税发票的制作和使用；虚构交易的高度模式化。

5. 伪装货物：将实际非退税货物伪装成符合退税条件的货物，以获得退税。

特点和特征：货物实质与文件描述不符；频繁更改货物描述。

6. 壳公司：创建虚假的壳公司，用于进行虚假出口业务，以规避监测。

特点和特征：虚假公司信息；不稳定的公司历史；公司管理人员频繁更迭。

7. 使用洗$手段：通过复杂的洗$操作来掩盖从骗取出口退税罪中获得的资金，使其看起来合法。

特点和特征：频繁的大额现金交易；跨境资金转移；复杂的资金往来路径。

8. 滥用政策漏洞：深入研究退税政策，寻找其中的漏洞，然后利用这些漏洞进行欺诈活动。

特点和特征：对政策细节的深入了解；频繁变更策略以适应政策变化。

骗取出口退税罪的常用犯罪手段包括：

1. 伪报自营出口

2. 购买海关出口保管单证

3. 虚开增值税专用发票

4. 串通出口经营权企业，非法获取出口单证、代理出口业务

5. 在向海关申报出口时，提高货物价格，低值高报，虚增出口额以骗取出口退税

6. 行为人没有真实业务，借助货物作为道具骗取出口退税

这些手段的特点和特征包括：

1. 采取欺骗手段，如伪报、虚开、提高货物价格等

2. 行为人没有真实出口货物或真实业务

3. 行为人通过虚假合同、虚假证明材料等手段向税务部门申请出口退税

4. 行为人需要签订虚假合同或者提供虚假证明材料

5. 行为人需要在物流、金流等方面向他人购买虚假信息或制作虚假材料

6. 行为人需要在向海关申报出口时，提高货物价格，低值高报，虚增出口额以骗取出口退税

骗取出口退税罪的手段多种多样，但都需要采取欺骗手段，行为人没有真实出口货物或真实业务，需要提供虚假合同、虚假证明材料等手段向税务部门申请出口退税。

这些手段都具有高度的欺诈性和复杂性，为了防范骗取出口退税罪，政府和企业需要不断改进监测和审查机制，提高员工的法律意识，以及采取有效的反欺诈措施，确保公平的商业环境和税收制度的完整性。

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