看看CFA重点递延所得税资产/负债的计算

Reading 29: income taxes这个章节看来你不陌生吧！在这个章节的知识点是需要考生重点掌握的知识点有哪些呢？今天跟着小编一起看看重点递延所得税资产/负债的计算。

递延所得税资产 （Deferred Tax Asset），就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。

递延所得税负债（Deferred Tax Liability）主要指： 

一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债； 

二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算； 

三、递延所得税负债的主要账务处理。

小编给你说了递延所得税资产/负债概念，我们一起看看要掌握的要点有哪些？

1. 了解几个税务/会计术语。

2. 递延所得税产生于暂时性差异（temporary differences）。暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础（tax base）之间的差额。区分什么时候产生的是负债，什么时候产生的是资产。

3. 区分几类资产和负债的计税基础。

4. 税率的变化对公司三表以及各比率的影响。

5. 区分永久性差异（permanent difference）和暂时性差异。

6. 区分IFRS和GAAP在税务会计上的不同规定。

好了，不知道你CFA一级有没有学到这一章节呢？这边有CFA一级的思维导图！