税务师《涉税服务实务》模拟试题卷一

一、单选题

1、下列涉税专业服务业务中，应从实质上保持独立性的是（）。

A.纳税申报代理

B.专业税务顾问

C.税收策划

D.涉税鉴证

答案：D

2、涉税专业服务协议书签订后遇到的下列情形中，会导致涉税专业服务关系变更的是（）。

A.委托人经法院宣告破产

B.委托人提供虚假财务会计资料造成涉税服务错误

C.涉税专业服务人员发生变化

D.委托人指使涉税服务人员进行违法行为，经劝告后仍不停止

答案：C

3、下列选项中，不属于纳税审查基本方法的是（）。

A.顺查法和逆查法

B.比较分析法和控制计算法

C.核对法和查询法

D.检查法和监盘法

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4、下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（）。

A.企业发生销售货物退回

B.加油站发售加油卡

C.企业销售免税商品

D.食品加工企业向农民个人收购其自产农产品

5、某副食品经营商店于2022年1月成立，属于增值税小规模纳税人。餐厅财务负责人到税务机关办理首次申领增值税发票事宜，如果要求税务机关在受理申请之日起2个工作日内办结，该餐厅需要同时符合的条件不包括（）。

A.该商店的办税人员和法定代表人已经进行实名信息采集和验证

B.该商店有开发票需求，主动申领发票

C.该商店按照规定办理税控设备发行等事宜

D.该商店开通网上办税服务功能

6、下列纳税人中，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式的是（）。

A.当期未发生纳税义务的生产企业

B.实行定期定额方式缴纳税款的个体工商户

C.不能按期纳税且有特殊困难的生产企业

D.当期开始享受免税待遇的生产企业

7、当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（）。

A.唯一的一辆机动车

B.新购入的价值4000元的家具

C.别墅

D.金银首饰

8、纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，处以（）的罚款。

A.2000元以上5000元以下

B.1000元以上10000元以下

C.2000元以上10000元以下

D.1000元以上5000元以下

9、下列关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（）。

A.纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院诉讼

B.纳税人接受税务机关检查时，对检查人员的询问可以保持沉默

C.纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，但不加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还

D.纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括欠税情况保密

10、增值税一般纳税人登记办法规定，纳税人的年应税销售额超过标准时，应登记为一般纳税人。纳税人下列业务的销售额，不计入年应税销售额范围的是（）。

A.出口自产货物取得的销售额

B.出售一栋闲置不用的仓库取得的销售额

C.自产货物无偿捐赠公益性组织而视同销售的销售额

D.税务稽查于当期查补的上年度隐匿货物销售额

11、月应税销售额超过15万元的小规模纳税人的下列应税行为中，在2022年4月1日至2022年12月31日期间可以享受免征增值税的是（）。

A.跨县（市）提供建筑服务

B.出租其取得的不动产

C.销售自建的不动产

D.提供劳务派遣服务并选择差额计税方法

12、下列有关消费税的表述中，正确的是（）。

A.纳税人将生产的应税消费品用于偿还债务的，应当照章缴纳消费税

B.随啤酒销售取得的包装物押金，无论是否返还，都应征收消费税

C.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为货物到岸的当天

D.纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，在移送使用时缴纳消费税

13、某企业2021年8月11日开业，填报2021年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。

A.2021年8月11日至2021年12月31日

B.2021年8月1日至2021年12月31日

C.2021年9月1日至2021年12月31日

D.2021年1月1日至2021年12月31日

14、下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。

A.税款的滞纳金

B.被没收的财物损失

C.行政罚款支出

D.生产过程中耗费的原料成本

15、甲公司为增值税一般纳税人。当月发生的进项税额合计100万元，销项税额合计70万元，进项税额转出合计20万元，除此之外没有其他增值税相关业务。甲公司月末需进行的账务处理为（）。

A.借：应交税费——未交增值税10

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10

B.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10

贷：应交税费——未交增值税10

C.借：应交税费——未交增值税10

贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10

D.无须进行账务处理

16、房地产开发企业采用预售方式预售其自建的商品房，在预缴土地增值税时应编制的会计分录为（）。

A.借：固定资产清理

贷：银行存款

B.借：税金及附加

贷：应交税费——应交土地增值税

C.借：开发成本

贷：应交税费——应交土地增值税

D.借：应交税费——应交土地增值税

贷：银行存款

17、关于涉税鉴证业务报告，下列说法错误的是（）。

A.涉税鉴证业务报告应由项目负责人负责编制

B.涉税鉴证业务报告出具后，不得进行修改

C.鉴证人在鉴证报告中对鉴证事项合法性的证明责任，不能替代或减轻被鉴证人应当承担的会计责任、纳税申报责任

D.涉税鉴证业务报告应由两个以上具有涉税鉴证业务资质的涉税服务人员签字

18、纳税人发生向境外单位销售服务或无形资产等跨境应税行为符合免征增值税条件的，应在（）内办理跨境应税行为免税备案手续业务。

A.一照一码户涉税登记信息确认

B.成立后的第一个纳税申报期

C.首次进行增值税申报的申报期

D.首次享受免税的纳税申报期

19、下列关于税务行政复议管辖权的表述中，符合现行税法规定的是（）。

A.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议

B.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

C.对税务机关作出逾期不缴纳罚款决定及加处罚款的决定均不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议

D.申请人向具体行政行为发生地的县级地方人民政府提交税务行政复议申请的，应由地方人民政府受理税务行政复议

20、对税务机关作出的征税行为不服申请行政复议的，必须先行缴纳或者解缴税款和滞纳金，或者提供相应担保后才能申请行政复议，其申请行政复议的期限表述正确的是（）。

A.税务机关责令限期缴纳税款和滞纳金之日起60日内

B.抵押人提供抵押担保之日起60日内

C.纳税人缴清税款和滞纳金之日起60日内

D.纳税人向税务机关提交相应担保之日起60日内

二、多选题

21、涉税专业服务机构中的涉税服务人员在执业时，下列行为不符合规定的有（）。

A.未经允许向税务师事务所以外的第三方泄露委托人的商业秘密

B.承接涉税专业服务业务，可以不签订业务约定书

C.在执业过程中发现由于专业能力无法胜任，单方面终止协议

D.以口头或其他方式提供涉税专业服务，不出具书面业务报告

E.经委托人书面同意，可以将委托人所托事务转托他人办理

22、下列关于税收征管的程序及要求，表述正确的有（）。

A.欠缴税款数额在5万元以上的纳税人，在处分其不动产或大额资产以前应向税务机关报告

B.税务机关认为纳税人有逃避纳税义务行为的，可责令其提供纳税担保

C.纳税人享受减税或免税待遇的，在减免税期间应按规定进行纳税申报

D.从事生产经营的纳税人自其领用税务登记证之日起15日内设置账簿

E.所有从事生产经营的企业均应办理税务登记

23、税务师事务所及其涉税服务人员有下列情形且情节严重的，可由省税务机关提请市场监管部门吊销其营业执照的有（）。

A.拒不配合税务机关检查

B.未按涉税专业服务相关业务规范执业，出具虚假意见

C.指使委托人向税务机关工作人员行贿

D.未按照办税实名制要求提供从事涉税服务人员实名信息

E.违反税法规定造成委托人未缴纳税款，按规定被处罚

24、下列经济事项中，既属于增值税视同销售，又属于企业所得税视同销售的项目有（）。

A.将生产的产品用于分配股利

B.将生产的产品用于投资

C.将生产的产品用于职工福利

D.将生产的产品用于本企业办公楼在建工程

E.将资产在总机构及外省分支机构之间转移用于销售

25、下列房屋附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值计征房产税的有（）。

A.智能化楼宇设备

B.地下停车场

C.消防设备

D.分体式空调

E.给排水设备

26、单位排放的下列应税污染物中，应缴纳环境保护税的有（）。

A.机动车排放的汽车尾气

B.建筑队施工产生的噪声

C.生产企业排放的二氧化碳

D.生产排放的冶炼渣

E.规模化畜禽养殖场从污染物排放口排放的水污染物

27、下列税种中应通过“应交税费”科目核算的有（）。

A.城镇土地使用税

B.地方教育附加

C.代扣代缴的个人所得税

D.关税

E.耕地占用税

28、下列关于涉税鉴证业务的表述中，正确的有（）。

A.委托人和被鉴证人应是同一人

B.承办被鉴证单位代理服务的人员，可以同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务

C.项目负责人可以请求相关领域的专家协助工作，但应当对专家工作成果负责

D.涉税鉴证业务报告应由两个以上具有涉税鉴证业务资质的涉税服务人员签字

E.应在完成涉税鉴证业务次年的3月31日前提交《专项业务报告要素信息采集表》

29、下列关于税务行政复议的说法，错误的有（）。

A.有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议

B.合伙企业可以推举一名合伙人作为申请人

C.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请

D.申请人可以委托3名代理人参加行政复议

E.税务行政复议的第三人可申请参加行政复议

30、经过复议的案件，如果复议机关在复议决定中改变了原具体行政行为，纳税人可以选择在（）的人民法院进行起诉。

A.户籍所在地

B.经常居住地

C.最初作出具体行政行为的税务机关所在地

D.机构所在地

E.复议机关所在地