税务师《涉税服务实务》模拟试题卷二

一、单选题

1、税务师在实施涉税专业服务时，应独立行使专业服务权和自己的职责，不受税务机关控制，这体现了涉税专业服务的（）特点。

A.公正性

B.自愿性

C.专业性

D.独立性

答案：D

2、税务师事务所、会计师事务所、律师事务所在完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查的次年3月31日前，要通过网上办税系统报送（）。

A.《涉税专业服务协议要素信息采集表》

B.《涉税专业服务人员信息表》

C.《年度涉税专业服务总体情况表》

D.《专项业务报告要素信息采集表》

答案：D

3、下列各项关于涉税专业服务的说法中，错误的是（）。

A.涉税服务人员因委托人不按业务结果进行申报而终止业务的，就其已完成的部分业务，应按照协议约定收取费用

B.委托人提供不实资料的，税务师有权终止提供涉税专业服务

C.税务师事务所及税务师应当对其出具的涉税鉴证报告承担法律责任

D.涉税服务人员在执业中应具有较强的专业能力，因此不得使用外部专家的工作成果

答案：D

4、下列关于发票开具要求的说法，错误的是（）。

A.开具发票应该全部联次一次打印

B.未发生经营业务一律不得开具发票

C.开具发票应按照号码顺序填开

D.任何单位不得自行扩大发票的使用范围

5、下列行为中，应认定为非法代开发票行为的是（）。

A.为他人开具与实际经营业务情况不符的发票

B.为与自己没有发生直接购销关系的他人开具发票

C.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票

D.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票

6、购货方与销售方进行交易取得的增值税专用发票的下列情形中，不应按偷税或者骗取出口退税处理的是（）。

A.增值税专用发票为销售方所在省以外地区的

B.增值税专用发票系销售方以非法手段获得且有证据表明购货方知晓的

C.增值税专用发票系销售方以非法手段获得但购货方不知晓的

D.增值税专用发票所注明的销售方名称、印章与实际销售方不符的

7、下列关于涉税事项法定时限的说法，错误的是（）。

A.纳税人因违法经营被市场监督管理部门吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记

B.纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案

C.税务登记内容发生变化，按规定纳税人须在市场监督管理部门办理注册登记的，应自市场监督管理部门办理变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记

D.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

8、甲汽车生产企业和乙零部件生产企业采用新设一家丙公司的方式进行企业合并，经审核符合企业所得税特殊性税务处理的条件并已履行必要的备案程序。对于乙零部件生产企业合并前尚未缴清的税款，应（）。

A.由乙公司的股东继续履行，甲公司股东和丙公司承担连带责任

B.由丙公司继续履行，乙公司股东承担连带责任

C.由乙公司股东继续履行，丙公司承担连带责任

D.由丙公司继续履行，甲公司股东和乙公司股东不承担连带责任

答案：D

9、欠缴税款的纳税人放弃到期债权，无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法申请人民法院行使（）。

A.撤销权

B.留置权

C.处分权

D.代位权

10、某增值税一般纳税人2022年1月1日委托其他单位代为销售本公司产品，3月31日收到全部销货款，4月3日向受托方开具部分货款对应的增值税专用发票，4月12日收到代销清单，4月30日向受托方开具剩余部分货款对应的发票。则该纳税人增值税纳税义务发生时间为（）。

A.4月12日

B.3月31日

C.4月3日

D.4月30日

11、税务师受托对某公司增值税纳税情况进行审核，发现该公司存在下列税务处理，其中错误的是（）。

A.将交付他人代销的货物销售额并入应税销售额

B.销售时已开具增值税普通发票的货物发生退货，向购买方开具红字增值税普通发票，冲减了应税销售额

C.在进项税额抵扣中，抵扣了为生产免税项目购进货物发生运费对应的增值税

D.企业凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，将缴纳的防伪税控技术维护费在增值税应纳税额中全额抵减

12、2021年年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2021年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得转让收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。下列关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（）。

A.A企业取得投资转让所得100万元

B.A企业应确认投资的股息所得120万元

C.A企业应确认的应纳税所得额为-20万元

D.A企业投资转让所得不需要缴纳企业所得税

13、企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.工商机关所处的罚款

B.银行对逾期贷款加收的罚息

C.税务机关加收的滞纳金

D.司法机关没收的财物

14、下列关于3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的说法中，不正确的是（）。

A.应从婴幼儿出生当月至年满3周岁的前一个月进行扣除

B.每个婴幼儿每月按照1000元定额扣除

C.父母可以选择其中一方按照扣除标准的100%扣除，不得选择双方分别按照扣除标准的50%扣除

D.应留存婴幼儿的出生医学证明备查

15、企业的下列税费中，应计入“税金及附加”科目中核算的是（）。

A.印花税

B.耕地占用税

C.增值税

D.车辆购置税

16、甲公司为增值税一般纳税人。2022年1月30日将入账成本为195万元的一批烟叶委托乙公司（同为增值税一般纳税人）加工成烟丝。2月15日，甲公司收回加工完成后的烟丝用于连续生产卷烟。甲公司支付乙公司加工费并取得增值税专用发票注明的价款为50万元，增值税税额为6.5万元，乙公司已按税法规定代收代缴烟丝的消费税。以上款项甲公司均以银行存款支付。已知乙公司没有同类烟丝产品，烟丝适用的消费税税率为30%。则下列关于甲公司会计处理错误的是（）。

A.借：委托加工物资195

贷：原材料195

B.借：委托加工物资105

贷：银行存款105

C.借：委托加工物资50

应交税费——应交增值税（进项税额）6.5

贷：银行存款56.5

D.借：应交税费——应交消费税105

贷：银行存款105

17、下列关于税务司法鉴定服务的说法中，正确的是（）。

A.鉴定人可以任意会见和询问诉讼当事人

B.鉴定人在鉴定过程中可以遵循中国注册税务师协会制定的行业标准和技术规范

C.现场提取鉴定材料可以由该鉴定事项的鉴定人自行进行

D.税务司法鉴定意见书出具后，发现数字错误导致影响鉴定意见的，可以进行补正

18、下列关于税收策划的说法中，不正确的是（）。

A.税收策划应具有适用性和可操作性

B.合法性是税收策划的首要考虑因素

C.税收策划以减轻税收负担作为唯一目标

D.税收策划不能违背税收法律法规

19、申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当（）。

A.先缴纳罚款再申请行政复议

B.先缴纳罚款和加处罚款再申请行政复议

C.直接申请行政复议

D.先缴纳加处罚款再申请行政复议

20、根据税务行政复议相关法规，行政复议机关收到行政复议申请后，应当在（）日内进行审查，决定是否受理。对于行政复议机关决定不予受理的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起（）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。

A.7；15

B.5；30

C.5；15

D.7；30

二、多选题

21、税务师受托对某小型微利企业进行纳税情况审查业务。该企业业务量较少，会计核算不健全且财务管理混乱。税务师可以在纳税审核方法中选取（）开展工作。

A.顺查法

B.抽查法

C.逆查法

D.核对法

E.详查法

22、税务机关提供即时办结税务注销服务，采取“承诺制”容缺办理，纳税人必须符合的容缺条件包括（）。

A.已缴销增值税专用发票及税控专用设备

B.无欠税、滞纳金及罚款

C.经县以上税务机关审核的

D.销售收入在500万元以下的

E.未处于税务检查状态

23、企业发生下列行为开具发票时应在发票备注栏注明经营业务的有（）。

A.提供建筑服务

B.出租不动产

C.货物运输服务

D.销售机器设备

E.保险公司代收车船税

24、涉税专业服务机构违反税收法律法规，造成纳税人未缴或者少缴税款，按照《税收征收管理法》及实施细则相关规定被处罚的，应（）。

A.由涉税专业服务机构补缴应纳税款、滞纳金、罚款

B.由税务机关予以约谈并责令限期改正

C.列为重点监管对象，降低信用等级

D.在不超过3个月的期限内暂停受理该机构所代理的涉税业务

E.情节较重的，纳入失信名录，予以公告并向社会信用平台推送

25、非从事房地产开发的纳税人销售房地产，计算土地增值税的增值额时，准予扣除的与转让房地产有关的税金包括（）。

A.教育费附加

B.城市维护建设税

C.增值税

D.房产税

E.印花税

26、自2022年1月1日至2024年12月31日，下列企业类型中，属于可以由各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况在50%的税额幅度减征“六税两费”的有（）。

A.增值税一般纳税人企业

B.小型微利企业

C.个体工商户

D.增值税小规模纳税人企业

E.合伙企业

27、增值税一般纳税人初次购置增值税税控系统专用设备的技术维护费，取得合规票据，应进行的账务处理中涉及的会计科目包括（）。

A.固定资产

B.应交税费——应交增值税（进项税额）

C.应交税费——应交增值税（减免税款）

D.递延收益

E.管理费用

28、2021年8月A省甲建筑公司前往B省承包建筑工程，该建筑工程于2022年7月31日完工。下列关于甲建筑公司跨区域涉税信息报告的说法中，正确的有（）。

A.甲建筑公司应向其机构所在地税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》

B.甲建筑公司在B省首次办理涉税事项时，应向B省税务机关报验跨区域涉税事项

C.甲建筑公司应该向机构所在地税务机关开具《外出经营活动税收管理证明》方可前往B省经营

D.甲建筑公司在B省工程结束后，结清经营地税务机关的应纳税款以及其他涉税事项，向机构所在地税务机关填报《经营地涉税事项反馈表》

E.甲建筑公司在B省工程结束后，结清经营地税务机关的应纳税款以及其他涉税事项，向B省税务机关填报《经营地涉税事项反馈表》

29、下列各项中，在行政复议期间导致行政复议中止的情形有（）。

A.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作解释或确认

B.申请人、被申请人，因不可抗力不能参加行政复议

C.申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回

D.申请人与被申请人依规定经行政复议机构准许达成和解

E.申请人死亡，没有近亲属或者近亲属放弃行政复议权利

30、下列不得作为税务行政复议定案依据的有（）。

A.无正当事由超出举证期限提供的证据材料

B.不能正确表达意志的证人提供的证言

C.涉及个人隐私的证据材料

D.无法辨明真伪的证据材料

E.以偷拍手段获取侵害他人合法权益的证据材料

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