税务师《涉税服务实务》模拟试题卷三

一、单选题

1、下列关于房产税的计税依据，说法不正确的是（）。

A.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，其中自营的，依照房产原值减除10%～30%后的余值计征

B.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由承租人按照房产原值缴纳房产税

C.对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应由出租方按租金收入计缴房产税

D.融资租赁的房产，租赁合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税

答案：B

2、关于城镇土地使用税税收优惠的表述，不正确的是（）。

A.自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征城镇土地使用税

B.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的次月起免缴城镇土地使用税5～10年

C.军队的训练场用地免税

D.纳税单位与免税单位共同使用、共有使用权土地上的多层建筑，对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税

答案：B

3、AB两公司2022年7月分别签订以货换货合同，A公司的货物价值100万元，B公司的货物价值90万元，另外B公司需要补差价10万元。上述合同金额均为不含增值税金额，A公司应缴纳的印花税是（）元。

A.570

B.600

C.540

D.1140

4、对于符合土地增值税清算条件应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。

A.7

B.10

C.30

D.90

5、下列关于环境保护税征收管理的规定，表述错误的是（）。

A.环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日

B.纳税人跨区域排放应税污染物，税务机关对税收征收管辖有争议的，由争议各方按照有利于征收管理的原则协商解决

C.新增环境保护税税源时需要先填列环境保护税税源明细表

D.环境保护税按月计算，按年申报缴纳

6、下列关于小规模纳税人自行开具增值税专用发票的表述，错误的是（）。

A.自2020年2月1日起，自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，税务机关不再为其代开。

B.自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，需向税务局申请代开

C.增值税申报时，自行开具专用发票的销售额填写在“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中

D.自2019年3月1日起，将租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，居民服务、修理和其他服务业等行业纳入试点范围。试点纳税人可以选择使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票，或者向税务机关申请代开

7、关于涉税专业服务机构及其人员受托代理记账业务时，不应当重点关注的事项有（）。

A.委托人应当配备专人负责日常货币收支和保管，能够按《会计基础工作规范》要求收集、整理、保管所有的原始凭证资料

B.委托人应当具备依法交接、管理会计档案的条件

C.受托人应当建立健全内部控制规范体系，依法经营，加强管理，保证资产的安全完整，保证原始凭证资料的真实、合法、准确和完整

D.对委托人发生的经济业务事项，应当正确填制或者依法取得原始凭证资料

8、关于延期纳税的说法正确的是（）。

A.经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期纳税

B.延期纳税最长不得超过60日

C.特殊困难包括当期货币资金扣除应付账款，应付职工工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的

D.经税务机关批准延期纳税的，在批准的期限内不予加收滞纳金

9、2021年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。税务师认为，2021年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（）万元。

A.294.5

B.310

C.325.5

D.330

10、下列项目中，不需要办理注销税务登记的是（）。

A.纳税人被吊销营业执照

B.纳税人因资不抵债而破产

C.纳税人因经营地点变更而离开原主管税务机关管辖区

D.纳税人变更经营范围

11、下列不应填入免税、减计收入及加计扣除优惠明细表中的第25行，“三、加计扣除”的是（）。

A.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

B.安置残疾人员所支付的工资

C.企业购置并实际使用《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定的节能节水专用设备的支出

D.科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

12、2021年4月10日，某增值税一般纳税人购入一批销售用瓷砖，取得增值税专用发票并勾选确认，专用发票注明的货款1000万元、增值税税额为30万元；截止到6月20日，该瓷砖尚未对外销售，纳税人将该批瓷砖转用于新建的综合办公大楼在建工程。其6月份会计处理正确的是（）。

A.借：应交税费——应交增值税（进项税额）300000

贷：应交税费——待抵扣进项税额300000

B.借：应交税费——待抵扣进项税额120000

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）120000

C.借：在建工程120000

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）120000

D.借：在建工程10000000

贷：库存商品10000000

13、一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成（）、海关进口增值税专用缴款书等扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由省税务局认证、稽核对比后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.营业税发票

D.农产品收购发票

14、税务师在审核纳税人发票填开情况时，对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，以税务机关系统校验通过的（）为依据开具红字专用发票。

A.销售退回证明单

B.进货退回证明单

C.开具红字增值税专用发票信息表

D.进货退出及所取折让证明单

15、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务适用一般计税方法计税的，应预缴的税款为（）。

A.全部价款和价外费用÷（1＋适用税率）×2%

B.（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋适用税率）×2%

C.（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋适用税率）×3%

D.（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋征收率）×3%

16、某啤酒生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月销售20吨甲类啤酒含税售价为889000元，同时收取包装物押金120000元，则2021年4月该啤酒生产企业应纳的消费税是（）元。

A.3510

B.2000

C.5000

D.3710

17、下列情形中，应作进项税额转出处理的是（）。

A.顾客退货

B.因管理不善导致的零星失窃损失

C.雷电火灾导致的库存商品毁损

D.存货发生的正常损耗

18、下列不属于纳税审查的基本方法的是（）。

A.顺查法和逆查法

B.抽查法和监盘法

C.比较分析法和控制计算法

D.核对法和查询法

19、一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是（）。

A.红字冲销法

B.补充登记法

C.综合账务调整法

D.补充调整法

20、根据规定，项目组自提交业务结果之日起（）日内将业务工作底稿归整为业务档案。

A.15

B.30

C.60

D.90

二、多选题

21、走逃（失联）企业存续经营期间发生的下列（）情形，所对应属期开具的增值税专用发票列入异常增值税扣税凭证范围。

A.商贸企业购进、销售货物名称严重背离的

B.生产企业的生产能耗与销售情况严重不符的

C.购进货物用于直接生产其销售的货物的

D.在税款所属期已正常纳税申报的

E.虽然申报但通过填列增值税纳税申报表相关栏次，规避税务机关审核比对，进行虚假申报的

22、个体工商户下列支出，可以税前扣除的有（）。

A.工商部门的罚款

B.银行罚息

C.不符合扣除规定的捐赠支出

D.合同违约金

E.家庭人员的消费支出

23、根据《中华人民共和国印花税法》的相关规定，下列合同中不属于“产权转移书据”的有（）。

A.专利申请转让合同

B.土地使用权出让合同

C.商品房销售合同

D.非专利技术转让合同

E.专利权转让合同

24、下列关于涉税专业服务的法律关系，表述正确的有（）。

A.涉税专业服务关系发生变化，必须先修订涉税专业服务协议书，并经过委托方和受托方共同签章后生效

B.涉税服务人员未按涉税专业服务协议的约定提供服务，会导致涉税专业服务关系的变更

C.原委托项目有了新发展，但服务内容未超越原约定范围也需要变更涉税专业服务关系

D.委托人遇到特殊情况需要终止服务行为的，可以单方终止服务行为

E.如因客观原因需要延长完成协议时间，需要变更涉税专业服务关系

25、根据企业所得税法的规定，企业的下列处理中，在当年汇算清缴时需要纳税调减的有（）。

A.符合标准的残疾人员的工资

B.银行加收的罚息

C.超过标准的企业发生的广告宣传费

D.国债利息收入

E.超过标准的业务招待费

26、下列关于个人所得税专项附加扣除的相关规定，表述错误的有（）。

A.个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等5项专项附加扣除

B.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除

C.纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除

D.年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女的相关支出，不属于个人所得税专项附加扣除的范围

E.纳税人在一个纳税年度内可以同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除

27、下列各项属于企业所得税法规定的职工福利费支出的有（）。

A.集体福利部门工作人员的社会保险费

B.被辞退职工的补偿金

C.职工困难补贴

D.供暖费补贴

E.职工在病假期间领取的补助

28、下列业务中，应当填报在《企业所得税纳税申报表》主表中的“营业成本”的有（）。

A.某生产企业对外出租包装物，缴纳的城建税及教育费附加

B.生产企业对外销售产品对应的成本

C.某商业企业用于市场推广的产品成本

D.用于抵债的货物成本

E.生产企业出租无形资产的累计摊销

29、增值税的销售额包括价款和价外费用，下列向购买方收取的（）不属于价外费用的组成部分。

A.赔偿金

B.延期付款利息

C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

D.纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

E.从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税

30、行政复议机关应当受理行政复议申请需要满足的条件有（）。

A.属于规定的行政复议范围

B.超过规定申请期限后提出

C.有明确的申请人和符合规定的被申请人

D.申请人与具体行政行为有利害关系

E.有具体的行政复议请求和理由

更多会计考试题欢迎咨询“简答题”网站，进入找答案匹配搜索你想要的!

实时搜索答案进入：www.jiandati.com