有关统计抽样和非统计抽样的共同点的说法中，错误的是（）。-注会《审计》练习题答案

1、下列有关抽样风险和非抽样风险的说法中，正确的是（）。

A.影响审计效果的抽样风险，包括控制测试中的信赖不足风险和细节测试中的误拒风险

B.相较于影响审计效果的抽样风险，注册会计师更应关注影响审计效率的抽样风险

C.抽样风险难以被量化，对审计工作进行适当的指导、监督和复核，注册会计师可以将抽样风险降至可接受的水平

D.如果对总体中的所有项目都实施检查，就不存在抽样风险，此时审计风险完全由非抽样风险产生

答案：D

2、下列各项中，注册会计师确定明显微小错报的临界值时，通常无须考虑的是（）。

A.以前年度审计中识别出的错报的数量和金额

B.被审计单位管理层对注册会计师与其沟通错报的期望

C.被审计单位的财务指标是否勉强达到监管机构的要求

D.被审计单位的性质、所处的生命周期阶段以及所处行业和经济环境

答案：D

3、下列各项中，注册会计师在确定特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平时，通常无须考虑的是（）。

A.与被审计单位所处行业相关的关键性披露

B.财务报表使用者是否特别关注财务报表中单独披露的业务的特定方面

C.法律法规是否影响财务报表使用者对特定项目计量或披露的预期

D.根据前期识别出的错报对本期错报作出的预期

答案：D

4、下列各项成员中，通常无须参加项目组内部讨论的是（）。

A.审计项目负责人

B.重要组成部分审计项目组的关键成员

C.聘请的信息技术专家

D.项目质量复核人员

5、下列有关了解被审计单位内部控制的说法中，错误的是（）。

A.注册会计师应当在业务承接阶段对控制环境作出初步了解和评价

B.控制环境本身不能防止或发现并纠正认定层次的重大错报风险

C.注册会计师应当评价被审计单位的业务流程是否与财务报告相关的信息系统相适应

D.注册会计师通常仅针对每一年的变化修改记录重要交易流程的工作底稿

6、下列属于注册会计师了解被审计单位财务业绩的衡量和评价的内容的是（）。

A.被审计单位与竞争对手的业绩比较

B.被审计单位的经营风险

C.被审计单位对会计政策的选择和运用

D.被审计单位高度依赖的关键客户

7、下列各项中，能够增加审计程序不可预见性的是（）。

A.对零余额账户和在本期内注销的账户实施函证

B.对非重要组成部分在集团层面实施分析程序

C.针对销售和销售退回延长截止测试期间

D.在现存供应商名单中选取样本实施应付账款函证

8、由于控制环境存在缺陷，注册会计师对拟实施审计程序的性质、时间安排和范围作出总体修改，下列做法中，正确的是（）。

A.在期中实施更多的审计程序

B.扩大控制测试的范围

C.将进一步审计程序的总体方案由实质性方案改为综合性方案

D.增加纳入审计范围的经营地点的数量

9、下列有关控制对评估重大错报风险的影响的说法中，错误的是（）。

A.上年度审计中是否发现控制缺陷会影响注册会计师对重大错报风险的评估结果

B.控制是否得到执行不会影响注册会计师对重大错报风险的评估结果

C.控制运行有效性的测试结果会影响注册会计师对重大错报风险的评估结果

D.控制在所审计期间内是否发生变化会影响注册会计师对重大错报风险的评估结果

10、如果注册会计师获取了有关控制在期中运行有效性的审计证据，下列说法中，正确的是（）。

A.如果在期末实施实质性程序未发现某项认定存在错报，说明与该项认定相关的控制是有效

B.如果某一控制在剩余期间内发生变动，在评价整个期间的控制运行有效性时，无须考虑期中测试的结果

C.对某些自动化运行的控制，通过测试信息系统一般控制的有效性可以获取控制在剩余期间运行有效的审计证据

D.如果某一控制在剩余期间内未发生变动，无须针对补充剩余期间控制运行有效性的审计证据

11、如果注册会计师已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，下列有关确定针对剩余期间还需获取的补充审计证据的说法中，错误的是（）。

A.剩余期间越长，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多

B.在期中对有关控制运行有效性获取的审计证据越充分，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多

C.控制环境越薄弱，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多

D.拟减少进一步实质性程序的范围越大，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多

12、下列有关实质性程序的说法中，错误的是（）。

A.注册会计师实施的实质性程序应当包括检查财务报表编制过程中作出的重大会计分录和其他调整

B.如果拟将期中测试得出的结论合理延伸至期末，注册会计师应当针对剩余期间将实质性程序和控制测试结合使用

C.无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师都应当针对所有重大类别的交易、账户余额和披露实施实质性程序

D.确定实质性程序的范围时，注册会计师应当考虑评估的认定层次重大错报风险和实施控制测试的结果

13、下列有关进一步审计程序的范围的说法中，错误的是（）。

A.确定的重要性水平越低，实施进一步审计程序的范围越广

B.计划从控制测试中获取的保证程度越高，控制测试的范围越广

C.对控制测试结果不满意时，注册会计师应当考虑扩大实质性程序的范围

D.可容忍的差异额越大，实质性分析程序的进一步调查的范围越广

14、下列有关信息技术一般控制和应用控制的说法中，错误的是（）。

A.信息技术应用控制包括程序开发、程序变更、程序和数据访问以及计算机运行

B.信息技术一般控制可能对实现信息处理目标和财务报表认定作出直接贡献

C.公司层面信息技术控制决定了信息技术一般控制和应用控制的风险基调

D.注册会计师计划依赖自动化应用控制，需要对信息技术一般控制进行测试

15、下列各项中，不受被审计单位信息系统的设计和运行直接影响的是（）。

A.财务报表审计目标的制定

B.审计风险的评估

C.注册会计师对被审计单位业务流程的了解

D.需要收集的审计证据的性质

16、下列有关审计抽样的样本代表性的说法中，错误的是（）。

A.样本代表性与样本规模相关

B.样本代表性与如何选取样本相关

C.样本代表性与整个样本而非样本中的单个项目相关

D.样本代表性通常与错报的发生率相关

17、在运用审计抽样实施控制测试时，下列各项因素中，不影响样本规模的是（）。

A.选取样本的方法

B.控制的类型

C.可容忍偏差率

D.控制运行的相关期间的长短

18、下列有关审计抽样的相关概念的说法中，正确的是（）。

A.使用审计抽样时，注册会计师更应予以关注信赖不足风险和误拒风险

B.在细节测试中使用审计抽样时，注册会计师需要确定相关账户余额的初始金额

C.对总体中所有的项目都实施检查时，审计风险完全由非抽样风险产生

D.注册会计师通常在非统计抽样中使用随意选样和整群选样

19、下列有关统计抽样和非统计抽样的共同点的说法中，错误的是（）。

A.统计抽样和非统计抽样都需要注册会计师运用职业判断

B.统计抽样和非统计抽样都能客观计量抽样风险

C.统计抽样和非统计抽样都难以量化非抽样风险

D.如果设计得当，非统计抽样能够提供与统计抽样同样有效的结果

20、下列有关货币单元抽样的说法中，错误的是（）。

A.货币单元抽样在确定样本规模时无须直接考虑总体的变异性

B.如果风险水平一定，货币单元抽样在评价样本时可能低估抽样风险的影响

C.如果注册会计师预计不存在错报，货币单元抽样的样本规模通常小于传统变量抽样

D.货币单元抽样中，最终选取的逻辑单元数量可能小于确定的样本规模

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