马工程经济法学第二版重点知识点归纳题库及答案！

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马工程经济法学第二版重点知识点归纳题库及答案摘录：

论我国营业税改征增值税改革的后期立法问题。[中山大学2018年研]

填写答案【答案】

（1）概念

营业税改增值税，简称营改增，是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税。营改增的最大特点是减少重复征税，可以促使社会形成更好的良性循环，有利于企业降低税负。

（2）我国“营改增”存在的法律问题

①违反税收法定原则。税收是依靠国家强制力，基于法律的规定，由专门机关利用其职权向居民与和居民进行非基于处罚的金钱和实物征收。税收是公民权利的让渡，是人民同意的结果。但是纵观"营改增"整个试点过程，经国务院同意、财政部和国家税务总局共同出台的“方案”通知”等作为税收依据的做国法是否符合税收法定原则是经不起推敲的。

②“营改增”导致中央和地方的事权、财权分配不合理。虽然，中央与地方的事权、财权分配不合理的问题由来已久，但是继"营改增"推开后，若不及时完善财政转移支付制度、丰富和发展地方税体系，将会使这一问题更为突出。

③微观上看有违公平原则。“营改增”使得营业税废止，全行业统一缴纳增值税。从宏观上看，进一步实现了“统一税法、公平税负”。在整体效果来看，随着“营改增”的全面推开，增值税的抵扣链条的完整性得以保护，总体上看实现了企业税负“只降不增"。但是由于增值税税率高于营业税，一些企业由于行业的特殊性导致无法获得可抵扣进项，造成"营改增"以后整体税负不降反增。因此，从微观上来看，

“营改增”有违公平原则。

④税率复杂，打破了增值税原有框架。"营改增”之前，我国增值税税率有零税率、13%，17%，加上3%的征收率，共计三档税率，"营改增"之后，又新增加了6%，11%两档税率，再加上5%的征收率，使得税率更加复杂。税收复杂给税收征管带来了很多困难，再加上税率档次较多易导致税收结果的不公。

（3）我国"营改增"后期立法问题的完善

①尽快完善增值税的立法工作。一方面，我国要提高增值税立法的立法位阶。现阶段增值税领域的法律规范存在一个显著的问题就是法律层级太低，这对于维护税法的权威，保护税法的刚性以及提高税法的遵从度都是不利的。另一方面，我国要合理分配增值税的立法权限。税收作为国民经济宏观调控的重要手段，其具体政策常常根据客观情况的变化进行相应的调整，而立法程序相对复杂，法律相对滞后，并不能满足市场的迫切需求。因此，在保证增值税的基本立法权属于人大的前提下，适当赋予国务院及地方政府一定的；立法权，才能兼顾效率与公平。

②建立机制，调整中与地方事权、财权的分配。过渡性政策只能暂缓"营改增”带来的地方性财政减收的问题，要从长远的角度考虑，就要从深化财税体制改革的角度入手，完善财政转移支付制度，构建更加合理的地方税体系，从而调整中央与地方的财权、事权的分配。

③健全制度，促进公平原则进一步体现。一方面，我国要完善财政补贴制度，建立机制，明确补贴的标准和条件，将"营改增”导致的税负上升由政府承担。另一方面，我国要完善税收优惠政策，降低"营改增”带来的税负上升的压力，促进公平原则进一步体现。

④完善立法监督机制。一方面，对于国务院的授权；立法，必须由全国人民代表大会在基本法中予以明确规定，明确授权立法的事项范围和时间范围；严格实行备案审查制度。另一方面，要强化司法审查。若纳税人发现税务机关适用的规范性文件与其他法律法规相冲突，纳税人可以向法院申请司法审查，以确定该规范性法律文件的效力。

结合反垄断法论经济法的实施。[中国政法2018年研]

填写答案【答案】

（1）经济法的实施的概念

经济法的实施，是指经济法律关系主体和国家司法机关实际施行经济法律规范的活动。它包括经济守法、经济执法、经济司法。

①经济守法，是指国家协调主体遵守经济法律规范的活动。

②经济执法，是指国家协调主体依照法定的职权和程序执行经济法律规范的活动。③经济司法，是指国家司法机关依照法定的职权和程序处理经济法案件的活动。

（2）反垄断法中经济法实施的主要体现

反垄断法是调整国家在规制市场主体（企业、企业联合组织）或其他机构以控制市场为目的而实施的反竞争行为的过程中所发生的社会关系的法律规范的总和。结合反垄断法，经济法的实施的内容主要包括：

①反垄断法的守法方面

反垄断法的实施在守法方面的体现在于：《反垄断法》第8条第2款规定，行业的经营者应当依法经营，诚实守信，严格自律，接受社会公众的监督，不得利用其控制地位或者专营专卖地位损害消费者利益。这就在一定程度上使得经营者可以通过公平竞争、自愿联合，依法实施集中，从而实现扩大经营规模目的。这不仅维护了经营者提高竞争能力的需求，还有效提高了经营者的法治意识。

②反垄断法的执法方面

反垄断法的实施在执法方面，必须强调行政执法者的执法义务，同时提高其执法水平和道德水平。

如《反垄断法》第10条规定，行政机关和法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织不得滥用行政权力，排除、限制竞争。③反垄断法的司法方面

反垄断法的实施在司法方面，要求司法者发挥积极的主观能动性，在法的规定不详、没有规定、规定得有矛盾或者甚为不当的情况下，根据法的一般原则、体现在法律制度中的精神、国民经济及民族的利益来处理有关权益纷争。（3）强化经济法实施的对策

结合我国反垄断法，对我国经济法实施的完善，建议采取以下对策：

①深入开展全方位的经济法制教育

进行经济法制教育，既要面向广大群众，继续深入开展普及法律常识的教育，提高全民的经济法律意识，增强经济法制观念，又要以提高党和国家机关的领导干部以及国家经济管理机关和司法机关人员的法律素质和依照经济法办事的能力作为重点；采取多种方式、方法进行；要结合本行业、本地区、本单位的实际情况进行。

②加强经济执法、司法干部队伍的建设

按照《公务员法》《法官法》《检察官法》等法律关于公务员、法官、检察官的任职条件、任免、培训、权利和义务、考核、奖惩等有关规定，选择合格的人员担任经济执法、司法干部，加强政治与业务的教育培训，加强廉政建设和思想作风建设，努力造就一支政治坚定、业务精通、作风过硬、纪律严明、廉洁奉公的经济执法、司法干部队伍。

③健全经济执法、司法机构

为了解决经济法实施中存在的问题，巩固和发展经济法实施的成果，积极推进政府机构和司法机构的改革至关重要，应坚决贯彻《人民法院组织法》关于设立经济审判庭的规定，恢复和完善各级人民法院的经济审判庭。

④改革与完善经济执法、司法制度

要继续改革经济管理体制，加快形成行为规范、运转协调、公正透明、廉洁高效的经济管理体制。

要按照权力与责任挂钩、权力与利益脱钩的要求，建立权责明确、行为规范、监督有效、保障有力的执法体制。要实行监管市场与经营市场分离的制度、罚款决定与罚款收缴分离的制度，以及执法责任制和执法过错追究制，做到严格执法、公正执法、文明执法。

⑤建立与完善经济法责任制度

为建立与完善经济法责任制度，强化经济法的实施，经济法学界必须进一步加强对经济法责任的理论研究，国家立法机关、行政机关和司法机关要重视对经济法责任制度的完善并切实贯彻到经济执法、经济司法的实践中。⑥建立和健全监督体系

加强监督工作，必须采取国家权力机关的监督、行政机关的监督、审判和检察机关的监督、党团组织的监督、社会团体的监督、群众监督、舆论监督等多种形式进行。

概念题

经济法[华中农大2010年研：中南财大2010年研；中山大学2009年研；中央财大2007年研；南航2005年研]

【答案】

经济法是调整在国家协调的本国经济运行过程中发生的经济关系的法律规范的总称，在社会主义市场经济条件下，这种经济关系的表现形式应当包括市场监管关系和宏观调控关系。市场监管关系，即市场监智管理关系，是指在国家进行市场监督管理过程中发生的经济关系。宏观调控关系则是在国家对国民经济总体活动进行调节和控制过程中发生的经济关系。这个定义有以下三个方面的基本含义：①经济法属于法的范畴：②经济法属于国内法体系：③经济法不同于国内法体系中的其他法的部门。

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