下列各项中，属于行业专业发票的是（）。

1.个体工商户发生的下列支出，准予在个人所得税税前扣除的是（）。

A.生产经营过程中发生的财产转让损失

B.生产经营过程中实际缴纳的增值税税款

C.非广告性质的赞助支出

D.为其从业人员支付的个人所得税款

答案：A

2.下列个人所得税应税项目中，属于“劳务报酬”所得缴纳个人所得税的是（）。

A.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费

B.个人从事设计服务取得的收入

C.个人对企事业单位承包经营

D.个人独资企业业主本人的工资收入

答案：B

3.下列关于增值税一般纳税人的资格登记的说法正确的是（）。

A.判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”是不包含稽查查补销售额的

B.年应税销售额超过规定标准但不经常提供应税行为的单位和个体工商户可选择按小规模纳税人纳税

C.纳税人申请一般纳税人登记的应当在申报期结束后10日内办理相关手续

D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人

答案：B

4.税务师在对技术合同进行印花税的纳税审核时，根据《中华人民共和国印花税法》，以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是（）。

A.专利权转让合同

B.专利申请权转让合同

C.非专利技术转让合同

D.技术咨询合同

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5.下列关于房产税的相关规定，说法正确的是（）。

A.对房地产开发企业建造的商品房，在出售前应按规定征收房产税

B.个人出租商铺取得的租金收入，免征房产税

C.自用的毁损不堪居住的房屋和危险房屋，免征房产税

D.房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税

6.根据账簿之间、生产环节等之间的必然联系，进行测算以证实账面数据是否正确的审查方法是（）。

A.核对法

B.审阅法

C.控制计算法

D.查询法

7.下列关于销售不动产增值税的税务处理中，表述不正确的是（）。

A.一般纳税人销售2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额

B.房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税

C.房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税

D.—般纳税人转让其2016年5月1日后自建的不动产，适用一般计税方法，应以取得的全部价款和价外费用按照3%的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税

8.自2019年4月1日起，关于农产品进项税额抵扣的说法，错误的是（）。

A.某面粉厂从农民手中收购小麦生产面粉，应按开具的收购发票上注明的产品买价和9％扣除率计算进项税额

B.向小规模纳税人购进农产品，以增值税专用发票上注明的金额和9％的扣除率计算进项税额

C.纳税人购进用于生产或者委托加工13％税率货物的农产品，按照10％的扣除率计算进项税额

D.从批发商购进的适用免征增值税政策的鲜活肉蛋而取得的普通发票，按照9%的扣除率计算进项税额

9.下列关于业务工作底稿及档案管理的规定，错误的是（）。

A.业务档案应按不同客户、不同委托业务分别归整，对同一客户不同的委托业务，应分别归整业务档案

B.项目组自提交业务结果之日起60日内将业务工作底稿归整为业务档案

C.税务师事务所在对业务工作底稿进行管理时应当关注业务工作底稿归案是否及时、存放是否安全

D.税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存10年

10.下列关于涉税专业服务信用管理，说法错误的是（）。

A.涉税专业服务信用信息分为涉税专业服务机构信用信息和从事涉税服务人员信用信息

B.国家税务总局主管全国涉税专业服务信用管理工作

C.市以下税务机关负责所管辖地区涉税专业服务信用管理工作的组织和实施

D.纳税人可以查询涉税专业服务机构的涉税专业服务信用等级和从事涉税服务人员的信用积分

11.下列不符合纳税人“账簿、凭证管理”的相关规定的是（）。

A.境外注册中资控股居民企业应当按照中国有关法律、法规和国务院财政、税务主管部门的规定，编制财务、会计报表，并在领取税务登记证件之日起15日内将企业的财务、会计制度或者财务、会计处理办法及有关资料报送主管税务机关备案

B.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

C.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起30日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案

D.除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年

12.“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（）。

A.取消税务登记，以营业执照替代税务登记证

B.仍办理税务登记，并核发税务登记证件

C.向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件

D.只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件

13.下列各项中，属于行业专业发票的是（）。

A.商品销售发票

B.餐饮发票

C.航空运输电子客票行程单

D.货运发票

14.下列关于发票管理的表述，不正确的是（）。

A.左上角标识“通行费”字样的通行费增值税电子普通发票能作为抵扣增值税进项税额的凭证

B.自愿使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，销售其取得的不动产，仍应向税务局申请代开

C.自2018年4月1日起，二手车销售统一发票也通过增值税发票管理新系统开具

D.目前，尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有门票、过路（过桥）费发票、定额发票和客运发票

15.辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份。

A.15

B.20

C.30

D.25

16.下列关于丢失增值税专用发票的处理流程，表述错误的是（）。

A.自2020年1月起，纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证

B.如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证，认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证

C.纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证

D.纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证

17.下列关于发票的说法，错误的是（）。

A.开具发票的单位应当在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续

B.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年

C.发票丢失，只需于发现丢失次日书面报告税务机关

D.开具发票的单位不得擅自损毁发票，保存期满，报经税务机关查验后销毁

18.下列关于税务机关代开发票的说法，错误的是（）。

A.税务机关在代开增值税普通发票的备注栏上，加盖税务机关代开发票专用章

B.税务机关在为其他个人代开增值税专用发票的备注栏上，加盖税务机关代开发票专用章

C.税务机关在为个体工商户代开增值税专用发票的备注栏上，加盖税务机关代开发票专用章

D.税务机关代开增值税发票时，“销售方开户行及账号”栏填写税收完税凭证字轨及号码或系统税票号码（免税代开增值税普通发票可不填写）

19.收取款项未发生销售行为开具的增值税普通发票的发票税率栏应填写（）。

A.免税

B.不征税

C.***

D.0

20.下列情形中，应由付款方向收款方开具发票的是（）。

A.企业发生销售货物退回

B.企业销售免税商品

C.食品加工厂向农民个人收购其自产农产品

D.加油站发售加油卡