课后测试

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单选题

• 1、依据国税发〔2000〕84号《企业所得税税前扣除办法》的通知， 纳税人的存货、固定资产、无形资产和投资等各项资产成本的确定应遵循以下哪个原则？（10 分）

   A权责发生制原则

   B收付实现制原则

  ✔ C历史成本原则

   D会计分期原则

  正确答案:C

多选题

• 1、汇算清缴后成本费用类项目风险区域主要包括（10 分）

   A成本费用真实性

   B税前扣除凭证不符合要求

   C不符合权责发生制原则的跨期费用

   D应税收入对应的成本费用扣除

  正确答案:A B C

• 2、依据国税发〔2000〕84号《企业所得税税前扣除办法》的通知，税前扣除的确认一般应遵循以下哪些原则？（10 分）

   A权责发生制原则

   B历史成本原则

   C合理性原则

   D配比原则

   E相关性原则

  正确答案:A C D E

• 3、依据国税发〔2000〕84号《企业所得税税前扣除办法》的通知，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（10 分）

   A因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金

   B贿赂等非法支出

   C存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资减值准备金、风险准备基金

   D实际发生的工资超过当地社会平均工资标准的部分

  正确答案:A B C

• 4、基于成本费用扣除的真实性原则，以下属于成本费用真实性存疑的情形是？（10 分）

   A披上会议费外衣的业务招待费

   B虚开发票列支

   C税前列支工资总额比对异常

   D成本费用采购名录及类别异常

   E成本费用支出与企业应税收入不相关

  正确答案:A B C D E

• 5、成本费用采购名录及类别异常主要表现在征收品目错误，错误的类型包括以下哪些情况？（10 分）

   A应税货物或劳务开具错误

   B不同税率征收品目发票开具错误

   C虚开发票

   D成本费用支出与企业应税收入不相关

  正确答案:A B

• 6、税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，通常依照以下哪些原则？（10 分）

   A企业制订了较为规范的员工工资薪金制度

   B所制订的工资薪金制度高于行业及地区水平

   C企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务

   D有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的

  正确答案:A C D

• 7、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是：（10 分）

   A向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

   B企业所得税税款

   C税收滞纳金

   D罚金、罚款和被没收财物的损失

  正确答案:A B C D

判断题

• 1、“虚开发票指不如实开具发票的一种舞弊行为，纳税单位和个人为了达到增加收入的目的或者购货单位为了某种需要在商品交易过程中开具发票时，在商品名称、商品数量、商品单价以及金额上采取弄虚作假的手法”此说法正确吗？（10 分）

   A正确

  ✔ B错误

  正确答案:错误

• 2、“升级后的“智慧稽查”由以往的人工抽查升级为智能全查，解决业务和财务数据的逐项匹配，从根源上杜绝任何虚开发票、错开发票、票据不一致、认证不合规等一切财务风险，能够精准查找到异常目标”。以上说法正确吗？（10分）

  ✔ A正确

   B错误

  正确答案:正确

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