暂估入账的四大涉税问题有哪些？

关于暂估入账的涉法风险，这些涉税问题务必清楚！

企业采购材料或产品用作公司的运营，这个过程中就会遇到，物品已经出库了，但发票还没有取得的情况，该情况是需要暂估入账处理的。往往认为这是一件小事儿，企业暂估入账却很容易出事。

异常操作举例：A企业暂估成本500余万元未收到税前扣除凭证，未按规定在汇算清缴期内进行纳税调整。看完案例，都倒吸了一口凉气，一次性暂估了500多万的成本，竟然在税前扣除了！公司的财务如果对“暂估入账”处理不当，是肯定要受到处罚的。

那暂估入账的涉税问题都有什么？企业该注意的问题有哪些？

1.暂估入账金额是否包含增值税进项税额?

一般纳税人暂估入账金额不包含增进项税额

小规模纳税人暂估入账的金额中应当包含增值税进项税额

2.企业所得税预缴申报时,暂估入账的成本费用可以税前扣除吗?

已实际发生的成本费用可以扣除。

未实际发生的成本费用不得扣除。

3. 企业所得税汇算清缴时，暂估入账的成本费用可以税前扣除吗?

在企业所得税汇算清缴期结束前取得发票的，可以在发生的当年税前扣除。

在企业所得税汇算清缴期结束前未取得发票的，不得在发生的当年税前扣除。

4.取得以前年度暂估成本费用的发票,该如何处理?

取得以前年度暂估成本费用发票，可以追溯到发生年度扣除，但追补期不得超过5年。

如追补年度企业所得税应纳税款不足抵扣的，可以向以后年度递延或申请退税。