煤炭行业涉税案件频发，增值税和所得税的税收风险探讨

煤炭行业涉税案件频发，增值税和所得税的税收风险探讨

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煤炭行业作为国家重要的能源产业和经济支柱产业，多年来一直是推动国家经济建设的基础产业之一。国家多次运用税收政策手段对煤炭行业进行调控，以促进其健康发展。

然而，煤炭行业也是涉税问题频发的重灾区，一直以来都是税务稽查的重点领域。

由于煤炭行业的特殊性，煤炭回收企业难以从散户处取得相应增值税专用发票，这就导致了煤炭行业涉税问题的不断出现。该行业属于虚开案件的重灾区，且通常涉案金额巨大。

近期，税务机关对世界五百强的煤炭企业下属公司下发了《税务行政处罚事项告知书》，认定其构成虚开增值税专用发票税额超过1.1亿元。

此前，多地开展了煤炭行业倒查二十年的行动，牵连出大量煤炭企业涉税案件。通过公开途径检索“煤炭”行业，以“虚开增值税专用发票罪”和“虚开发票罪”为关键词进行检索，可以发现近5年煤炭行业的虚开案件高达931件，占比位居各行业的前列。

尽管自2021年以来，公开的案件数量有所下降，但就相关问题的咨询数量而言，煤炭行业的虚开问题依旧十分紧迫。

另一个值得关注的问题是增值税和企业所得税的风险。

由于煤炭配额制在中国的实行，许多煤企，因超开采额度不能正常销售，转而销售“现金煤”（即不带票销售的煤炭），为了避免账面显示开采额度超配额，因此未在账簿中列支收入，进行增值税、企业所得税的纳税申报。

然而，随着税务机关与金融系统的合作日益密切，上述行为极为容易暴露。

煤企或将因虚假申报被税务机关认定为偷税，追究行政责任。若无法及时补缴税款的，将受到刑事处罚。

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对煤炭行业偷税案件进行公开检索，可以发现近一年来煤炭行业偷税的行政处罚案件高达59起。

其中一起涉案金额高达1300万元，涉案公司取得了大量增值税专用发票但未支付相应货款，税务机关因此将其定性为取得虚开发票的偷税行为，要求其补缴税款1331.4万元并处一倍罚款。该公司此前已因取得虚开发票而受到过一次处罚。

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有限公司的产业扶持奖励

部分地区对于入驻的企业有很高的扶持比例，鼓励企业发展。

增值税：扶持奖励企业当地留存的70-90%，地方留存50%，

所得税：扶持奖励企业当地留存的70-90%，地方留存40%，

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