2023年注会cpa税法基础班课程讲义下载

2023年注会官方教材公布一周了，很多网校的老师基础班课程已经开始更新了。cpa考试对考生各方面的要求都远远高于初级和中级，想要考前突击通过考试还是有难度的，所以宝子们是时候进入备考状态啦，今天给宝子们分享2023年cpa税法基础班课程讲义，希望能帮助宝子们顺利通关！2023年cpa税法基础班课程讲义【宫中浩 麒麟资料】

2023注会CPA《税法》教材变动

1.总体评价：框架、页数没变，内容有增有删，重要新政策增加较多。

2.变化内容较多的是：增值税法、企业所得税法、个人所得税法、印花税法等。

3.主要变化梳理：

• 第二章 增值税法

（1）增值税留抵税额退税制度：

小微企业、制造业、批发零售业等行业企业增值税期末留抵退税，并一次性退还存量留抵税额；

（2）生产性服务、生活性服务进项税额加计抵减规定；

（3）增值税税收优惠政策：

eg-①小规模纳税人的税收优惠政策；② 新支线飞机和民用喷气式飞机的增值税优惠（5%）；

（4）新增金融企业处置抵债不动产差额纳税政策。

• 第三章 消费税法

（1）新增电子烟消费税相关政策（2022-11-1）；

（2）补充白酒核定税额相关政策。

• 第四章 企业所得税法：新增政策较多

（1）企业所得税税前扣除凭证规定；

（2）国家重点扶持的公共基础设施项目范围增加“城市公共交通”项目（三免三减半）；

（3）研发费用加计扣除：

① 一般企业在 2022.10.1-2022.12.31，研发费用 100%加计扣除的政策适用范围、口径及管理规定；

② 支持我国基础研究加计扣除规定（2022.1.1起）；

③ 企业预缴申报享受研发费用加计扣除规定；

④ 高新技术企业 2022.10.1-2022.12.31新购置设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得

额时扣除，并允许在税前实行 100%加计扣除；

（4）中小微企业设备器具所得税税前的扣除规定；

（5）基础设施领域不动产投资信托基金（REITs）规定。

【延期政策】

（1）小型微利企业税收优惠延续至 2024.12.31；

（2）设备、器具等固定资产一次性扣除（单位价值 500万元）规定延期至 2023.12.31。

• 第五章 个人所得税法

（1）专项附加扣除增加一项：3岁以下婴幼儿照护每月 1000元扣除政策；

（2）法律援助人员获得的法律援助补贴免征个人所得税；

（3）居民换购住房：售后 1 年内在市场重新购买住房按规定退税；

（4）个人养老金个人所得税递延纳税（12000元/年限额）；

（5）全额扣除的公益捐赠（特定事项、特定公益组织）；

（6）持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业，一律适用查账

征收计征个人所得税。

• 第六——十四章

（1）第 11章：印花税按《印花税法》（2022.7.1实施）重新编写；

（2）《财产和行为税纳税申报表》；

（3）第 8章：资源税 50%税额幅度内减征优惠政策，页岩气优惠政策延期；

（4）第 12章：公约对我国的生效时间相关内容、《区域全面经济伙伴关系协定》（RCEP）规定。