根据下面的表1就可以做计提成本费用的相关会计分录，也就是第一步和第二步的会计分录。

第一步 计提工资，按员工所在部门确定受益对象是成本还是费用

借：生产成本/白酒           10000

       制造费用/职工薪酬      8000

       管理费用/职工薪酬     52000

     贷：应付职工薪酬/工资             70000

第二步 计提单位承担社保和公积金，也根据部门计提

借：生产成本/白酒                 3575

        制造费用/职工薪酬         2925

        管理费用/职工薪酬       18557.5

   贷：应付职工薪酬/社保费             17347.5

          应付职工薪酬/住房公积金         7710

根据下面的表2就可以做工资发放的相关会计分录了，也就是第三步第四步的会计分录。

第三步 发放工资，扣下来个人承担的社保和公积金还有个税

借：应付职工薪酬/工资          70000

   贷：其他应付款/代扣社保                 8095.5

          其他应付款/代扣住房公积金      7710

          应交税费/应交个人所得税           588.89

          银行存款                                  53605.61

第四步 缴纳单位和个人承担的社保、公积金以及个税

借：应付职工薪酬/社保费           17347.5

       应付职工薪酬/住房公积金      7710

      其他应付款/代扣社保              8095.5

      其他应付款/代扣住房公积金   7710

      应交税费/应交个人所得税        588.89

    贷：银行存款                                                         41451.89

The end ~