知识 | 公转私频繁交易，个人承担连带责任！提醒：2023年公转私，这样转！

公转私被税局列为重点稽查对象！

在很多老板眼里：公司是我开的，钱是公司的，所以，我=公司=钱，我=钱。
其实不然，老板想要从公司账户中把钱拿走，是要交税的。
政策依据：依据我国个人所得税法的规定，利息、股息、红利所得应纳个人所得税，适用比例税率，税率为20%。

举例说明：某有限公司老板辛辛苦苦忙活了一年，赚了100万。如果想要把这个钱从公司公账取出来的话，要交40万的税，到手只有60万。

如果是以从公司”借款“的形式拿走公司账上的款项，则在当年12月底一定要及时还款，否则还是要按照”股息、红利所得“交纳个人所得税。实际上，很多老板都是拿钱容易还钱难，通过公司其他应收款长期挂账，一旦被税务稽查还是要补税！
注意：如果老板从公司拿钱是用于采购公司物资，能够取得发票证明合理用途的，可以冲抵老板从公司拿走的借款“其他应收款”挂账。

在金税四期的监管下，对资金方面的管控更加严格。以往的避税方式已经行不通了，特别是出现以下几点会被重点监管：

1.闲置账户突然开始了大量交易　2.开始频繁的开户销户　　3.公户私户开始频繁的转账　4.资金流向与经营无关　5.公司规模小、但是流水巨大　6.公转公超过200万　7.私户转账金额较大。其中包括境内转账超过50万，境外转账超过20万　　8.转入转出异常。其中包括分批转入集中转出，集中转入分批转出　9.现金交易超过5万

公转私到底怎么才能安全？

根据税法规定，老板从公司拿钱一般按分红处理，也就是说交完企业所得税后，还需要按20%缴纳个人所得税，相当于公司赚的钱，一半都用去交税了。

举个例子：

老板想要从公户转100万到个人账户，你知道怎样才是合理合法的吗？

方法一：老板把车卖给公司

（1）老板卖车涉税分析

（2）公司涉税分析

也就是说，老板把车卖给公司，双方只需缴纳万分之五的印花税，且公司转钱给老板不需要缴纳个税。

例：

公司转100万给老板个人，需要按分红缴纳个税=100*20%=20万元；

如果公司老板把一辆价值120万的车，100万卖给公司，公司给老板转款100万，需要缴纳印花税=100*0.5‰*2=1000元；

通过此方法可以节税=200000-1000=19.9万元，且公司购入的车辆，计入固定资产，不仅每月计提的折旧可以抵税，车辆产生的加油费、过路费等也可以税前扣除。

风险提示：用此方法避税，公司购入的车辆一定要用于公司生产经营所需，用于老板个人消费使用的不允许税前扣除。

方法二：成立个人独资公司

利用税收洼地成立个人独资企业，有些地区个人独资企业核定征收率低至1.5%。

例：

公司转100万给老板个人，需要按分红缴纳个税=100*20%=20万元；

成立个人独资企业，公司给个人独资企业转款100万元，个人独资企业开具相应的发票。需要缴纳个税=100*1.5%=1.5万元；

则，通过此种方法可以节税=20-1.5=18.5万元。

风险提示：个人独资企业需向公司提供相应的服务且合理，才能开具发票，不能为了一味的追求避税，而忽视了税务风险。

以下情况“公转私”是合法的

除了上述两种方法外，以下9种情形公户转私户也是允许的。

1、发工资

公司将每月的工资通过公户发到每个员工的个人卡上，且公司已经依法履行了代扣个税的义务。

2、员工差旅费报销

公司将对公账户上钱打给销售人员用于出差的备用金，出差回来后实报实销、多退少补。

注意：留存证明差旅费真实性的相关证明材料（包括出差人员姓名、时间、地点、出差目的、支付凭证等）

3、税后分红打给股东

公司将对公账户上税后利润以分红的形式打给股东个人，且已代扣代缴了20%的个税。

4、个人独资企业的利润分配

个人独资企业将缴完经营所得个税后的利润通过对公账户打给个人独资企业的负责人。

5、支付个人劳务报酬

公司通过对公账户支付给个人劳务报酬，且已经代扣代缴了个税

6、归还个人借款

公司通过对公账户转入股东个人卡中，用以偿还之前公司向个人的借款。

风险提示：公司长期借股东钱未还，有账外资金回流的嫌疑，一旦被稽查，税局就会怀疑是否存在无票收入等违法行为，风险巨大。

7、向个人采购

公司向个人采购物资，且取得了税务局代开的发票，这种情况下，公司把钱转给采购的个人是合法的。

注意：要索要发票、留存合同协议等相关证明。

8、向个人支付赔偿金

通过公司向个人支付违约金、赔偿金， 这种情况下，公司把钱转给个人是允许的。

注意：要留存好相关的证明材料。

9、公司向个人房东转房租款

公司租个人房屋用于办公，每月向个人房东支付房租款，这种情况是允许的。

注意：如果租赁合同约定水电费由公司承担。实务中，水电费税前扣除需要取得对方发票复印件及分割单、收据，以及本公司付款有关证明。