应付账款核算实施细则(SAP20221028版)

1目的

为了规范公司应付账款的管理，体现严谨、负责、安全的核算原则及流程，结合本公司实际情况，特制定本细则。

2适用范围

本细则适用于公司及其关联子公司与产成品、半成品、原材料、包材、备品备件、广宣物料、资产和费用的供应商有往来业务关系的单元。

3术语

应付账款核算：是指负责预付账款、应付账款、其他应付款的审核、记账、支付申请，以及资产盘点与核算的工作。

4职责

4.1财务中心：负责发票、OA资产请购、过程款解冻付款的审核、记账、支付申请、集团公司OA应付账款的记账和会计档案归档工作；

4.2驻地财务：负责OA应付账款的审批、驻地公司的会计档案归档和银行对账工作；

5内容

5.1 SAP业务

采购产成品、半成品、原材料、包材、备品备件、广宣物料、资产的业务，均须通过SAP预制发票凭证的方式形成应付账款和其他应付款。

5.1.1发票

采购部门采购业务须取得符合国家法律法规的发票。

5.1.1.1基本内容

发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位（个人）名称（章）等。

5.1.1.2开具要求

5.1.1.2.1按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，与实际交易相符；字迹清楚，不得压线、错格；全部联次一次打印，内容完全一致，发票联和抵扣联加盖发票专用章；按照增值税纳税义务的发生时间开具。

5.1.1.2.2汇总开具增值税专用发票的，同时开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖发票专用章。

5.1.1.2.3公司拒收不符合上述要求的发票。

5.1.2预制

采购部门根据采购订单、收货入库单和取得的发票，在SAP系统中预制发票凭证，并检查预制内容：

a)参考是否已修改为“发票编号(发票张数)”；

b)文本是否已修改为“物料类型+发票编号”，即：产成品/半成品/原材料/包材/备品备件/广宣物料/资产+发票编号；

c)产成品、半成品、原材料、包材的预制凭证总账科目是否为2202应付账款；

d)备品备件、广宣物料、资产的预制凭证总账科目是否为2241其他应付款；

e)供应商与开票方是否一致；

f)采购订单、入库单据和发票是否一致；

g)入库金额/入库数量与发票单价一致；

h)项目类备件采购订单的OA项目支出审批流程是否已通过；

i)广宣物料的OA费用报销流程是否已通过；

j)资产采购合同是否已签署；

k)资产请购流程是否已通过。

5.1.2.1集团公司

集团采购部门将当日预制好的发票、项目类备件的OA支出审批单、广宣物料的OA费用报销单、资产的采购合同和请购单等相关附件，于次日上午移交财务中心。

5.1.2.2驻地公司

驻地采购部门将当日预制好的发票、项目类备件的OA支出审批单、广宣物料的OA费用报销单、资产的采购合同和请购单等相关附件，于当日扫描成电子版本，并上传至SAP对应的预制发票凭证中（对象的服务-创建-创建附件）。

5.1.3审核

5.1.3.1集团公司

财务中心根据收到的发票、项目类备件的OA项目支出审批单和广宣物料的OA费用报销单、资产的采购合同和请购单等附件，检查发票是否符合规定、三单是否一致、附件是否齐全、内容是否正确。

5.1.3.2驻地公司

财务中心根据上传的发票、项目类备件的OA项目支出审批单和广宣物料的OA费用报销单、资产的采购合同和请购单等附件（对象的服务-附件清单），检查发票是否符合规定、三单是否一致、附件是否齐全、内容是否正确。

5.1.4记账

财务中心检查无误后，过账形成应付账款、其他应付款。

5.2 OA业务

非采购产成品、半成品、原材料、包材、备品备件、广宣物料的业务，采购部门参照预算相关管理要求，提交OA审批流程，通过审批后形成预付账款和其他应付款。

5.2.1记账

5.2.1.1集团公司

集团采购部门将提交OA审批流程的发票、OA审批单和其他附件，一起移交至财务中心；财务中心根据OA审批流程核对集团采购部门提交的附件材料一致后，推送OA审批流程，形成预付账款、其他应付款。

5.2.1.2驻地公司

财务中心审核驻地采购部门提交的OA审批流程，审核通过后，推送OA审批流程，形成预付账款、其他应付款。

5.3付款申请

财务中心，根据公司相关要求，审核OA过程款解冻付款审批流程，并定期提交《付款建议审批单》，申请付款。

5.3.1申请方式

5.3.1.1集成支付

财务中心根据预付账款、应付账款、其他应付款的净收付到期日，通过SAP提交《付款建议审批单》，申请付款。

5.3.1.2非集成支付

财务中心根据预付账款、应付账款、其他应付款的净收付到期日，通过OA提交《付款建议审批单》，申请付款。

5.3.2申请周期

5.3.2.1单位供应商

每月申请两次，上半月和下半月各提交一次《付款建议审批单》。

5.3.2.2个人供应商

每周申请一次，每周需提交一次《付款建议审批单》。

5.4资产管理

5.4.1资产卡片

财务中心审核采购部门提交的OA资产请购审批流程，审核通过，并在SAP中创建资产卡片。

5.4.2在建工程

财务中心按在建工程项目及时统计内部订单费用，每月结算在建工程费用，审核业务部门提交的OA设备开箱安装验收单审批流程，审核通过后，在SAP中进行在建工程结转处理。

5.4.3折旧摊销

财务中心每月检查SAP中承担资产费用的成本中心，并按成本中心计提资产的折旧和摊销。

5.4.4资产盘点

财务中心每年按资产分类整理编制《资产盘点表》，并会同资产分类归口管理部门，发布资产盘点通知，将账载数据与实际盘点信息互相核实，进行全面资产清查工作，并出具资产盘点工作报告。

5.4.5资产报废

财务中心根据业务部门提交的资产报废审批单，在SAP中进行资产报废处理。

5.5归档

5.5.1财务中心将集团公司应付账款核算和资产盘点的会计档案整理后存档，进行备案(备查)。

5.5.2驻地财务将驻地公司应付账款核算和资产盘点的会计档案整理后存档，进行备案(备查)。

6相关记录

6.1《付款建议审批单》

6.2《资产盘点表》