下列关于基础设施REITs试点税收政策的表述，不正确的是（）。-所得税处理章节练习题

1.A公司2021年发生财务困难，短期内不能支付已经到期的应付B公司账款700万元。当年12月经双方协商，B公司同意A公司以其生产的产品偿还债务。该产品不含税公允价值为400万元，实际成本为240万元。

A.B公司均为居民企业且是增值税一般纳税人。按照企业重组的一般性税务处理方法，A公司该业务应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.41

B.59

C.76

D.102

答案：D

2.依据企业所得税的相关规定，当企业合并事项采取一般性税务处理方法时，合并企业接受被合并企业资产的计税基础是（）。

A.被合并资产的公允价值

B.被合并资产的重置价格

C.被合并资产的账面净值

D.被合并资产的评估价值

答案：A

3.2021年6月，A企业吸收合并B企业，B企业全部资产公允价值为5700万元、全部负债公允价值为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时，A企业支付给B企业的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件，且A企业选择按照特殊性税务处理的规定处理。假定截至当年年末国家发行的最长期限的国债利率为6%。则可由A企业弥补的B企业的亏损额为（）万元。

A.0

B.150

C.570.4

D.620

4.下列关于基础设施REITs试点税收政策的表述，不正确的是（）。

A.设立前，原始权益人取得项目公司股权的计税基础，以基础设施资产的原计税基础确定

B.设立前，原始权益人和项目公司不确认所得，不征收企业所得税

C.设立前，项目公司取得基础设施资产的计税基础，以基础设施资产的原计税基础确定

D.设立阶段，原始权益人向基础设施REITs转让项目公司股权实现的资产转让评估增值，当期必须缴纳企业所得税

5.关于企业分立重组的一般性税务处理，下列表述正确的有（）。

A.企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补

B.分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础

C.被分立企业对分立出去的资产应按公允价值确认资产转让所得或损失

D.被分立企业继续存在时，其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理

E.被分立企业不再继续存在时，被分立企业股东按原股权的计税基础确认取得新股权的计税基础

6.甲股份公司共有股权1000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。收购日甲公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元，在收购对价中乙公司以股权形式支付6480万元，以银行存款支付720万元。该股权收购业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。下列对于此项业务企业所得税税务处理的表述中，正确的有（）。

A.非股权支付额对应的资产转让所得为160万元

B.非股权支付额对应的资产转让所得为72万元

C.甲公司股东取得乙公司股权的计税基础为5040万元

D.乙公司取得甲公司股权的计税基础为5760万元

E.此项业务暂不确认股权转让所得

7.100%直接控制的居民企业之间资产按账面净值划转，符合一定条件的，企业所得税可以选择特殊性税务处理，具体特殊性税务处理的规定有（）。

A.划出方企业不确认所得

B.划入方企业不确认所得

C.划入方企业取得的被划转资产，应按公允价值计算折旧扣除

D.划入方企业取得被划转资产的计税基础，以被划转资产的公允价值确定

E.划入方企业取得被划转资产的计税基础，以被划转资产的原账面净值确定

查看更多考试题答案欢迎咨询“上学吧”网站，进入找答案匹配搜索你想要的!

实时搜索答案进入：https://www.shangxueba.com