尽职调查审计

尽职调查审计是内部控制审计的一种方式。

内部控制在设计、实施和运行过程中，存在一些缺陷或者错误。为发现这些缺陷或错误，需要对相关业务活动开展尽职调查。

1、尽职调查的内容

（1）企业内控制度建设情况

（2）企业内控执行及监督情况

（3）企业内控评价与改进情况

（4）其他需要开展的方面

2、尽责调查的方法

（1）通过访谈

通过访谈，了解被查单位有关人员对内控制度建设的总体认识、具体工作内容及落实效果，以及存在的问题，从而判断是否建立并有效实施了相应的内控制度。

（2）通过观察

根据被查单位的实际情况，选择合适的现场观察方法，如实地考察法、现场询问法等，对被查单位的各项业务流程，特别是重点环节进行细致检查，以确定其是否存在重大风险隐患。

（3）通过查阅资料

通过对被查单位有关文件资料进行审查、分析，可以掌握其管理状况和经营成果，进而分析出可能存在的风险点，并从中寻找问题线索。

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