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杭州会计实操学习|小规模纳税开票问题

2022-11-14 14:21 作者:上元教育桃桃老师  | 我要投稿

  第一,税号识别问题


  以前小规模纳税人开具增值税普通发票,只需要打客户的名字。但根据新规,必须标注税务识别号,所以开具发票时一定要记住客户姓名+税务识别号才能开具。


  小规模纳税人开具无税务识别号发票的,需要注销并重新开具;否则不能参与税前扣除。


  第二、开具专用发票的问题


  众所周知,普通小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票,只能开具增值税普通发票。虽然不能自己开具增值税专用发票,但是可以去税务局请工作人员帮你开具增值税专用发票,所以一定不要误以为小规模纳税人只能开具增值税普通发票。


  小规模纳税人开具增值税专用发票,要交三分增值税,即时抵扣。所以在申请开具增值税专用发票之前,一定要在银行存够税款,否则不能抵扣税款就不能开具增值税专用发票。

  第三、季度进销存免税问题


  小规模纳税人季度收入9万元以下免征增值税,但需要注意的是,这9万元既包括开票收入,也包括未开票收入。还有一个问题是税务局开具的增值税专用发票不包括在内。也就是说,不管你的收入是9万以上还是9万以下,税务局开具的增值税专用发票都要交三个点的增值税。


  小规模纳税人开票收入9万元以下,季度开票收入30万元以下免征增值税。他们还可以免附加税,但城建税是免不了的。


  第四、发票种类的问题


  规模纳税人最常见的两种发票是:通用机打发票和普通增值税发票。普通增值税发票只能购买一张金税盘才能开具,而通用机打发票则可以无条件购买。但两者的性质是完全一样的。所以别人找你要增值税发票,你开机器给他开发票也是一模一样的。


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