工程建筑行业税务筹划攻略：解决成本、进项获取难的问题！

《梅梅谈税》专注于税务筹划！利用地方性税收奖励政策 一站式 合理合规节税避税！

建筑企业包含的行业广泛，包含建筑材料、设备、劳务以及建筑施工和设计服务等，由于企业进项来源广泛且复杂，并且部分行业还可享受简易征收，企业没有单独汇算以及无票支出业务多，导致企业税收压力大，税后收益少，在市场中不具备竞争优势。

一、首先要梳理清楚建筑企业，为什么缺少进项发票税收压力大呢？

1. 建筑劳务；主要是人工分包，无法取得进项票抵扣，增值税都是按照9%或简易征收3%，企业所得税可以通过个体户分包或自然人代开，以及人员工资等进行抵扣。

2. 建筑材料；主要是建材的买进卖出，在很多情况下，企业为了降低成本费用支出，不索要发票，以较低费用购进材料，导致进项发票不足，或选择的供应商是小规模或个体，无法开具相应发票，导致增值税税负过重。

3. 建筑设备；主要涉及到设备的租赁或采购，主要是开13%的专票，少部分是3%。如果向个人处购进或租赁，就无法取得相应的发票用以抵扣。

4.无票业务支出多，业务招待，茶水费，回扣返利等，无法取得相应发票，导致账面利润虚高。

二、针对以上的情况，建筑企业如何税务筹划，降低税负呢？

1. 在税收优惠园区内注册有限公司，享受返税政策；

建筑企业通过剥离部分业务，例如建材贸易、劳务或设备租赁等业务剥离出来，通过在税收优惠园区设立同类型企业来承接这部分业务，将税收落在园区内，就可享受到地方的税收奖励扶持；

增值税；地方留存50%，奖励给企业留存部分的70-90%

企业所得税；地方留存40%，奖励给企业留存部分的70-90%

当月缴纳，次月奖励，月月兑现到账。

例如一家建筑劳务公司，入驻园区，年纳税200万，就可以享受地方财政80万左右的奖励扶持。

2. 在园区设立个体户分包业务，享受核定征收；

在园区内注册的个体户，来承接企业部分无票支出和采购的业务，申请核定征收，核定个税为0.5-1%，增值税1%，综合税率2-3%，就可完税合理公转私，年开票额度在500万以内，有效解决企业所得税高的难题。

3. 自然人代开；

在个人处采购，或其他与个人发生的业务往来，可让个人在园区地方税局 申请代开发票，按照个人经营所得核定税率，综合税率不超过3%，一票一完税，合理解决企业部分成本票缺失的情况。

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