注册会计师《审计》单元练习题及答案

1、下列有关内部审计和注册会计师审计的说法中，正确的是（）。

A.审计方式上，均为接受委托进行的

B.审计程序上，均需要严格执行执业准则的规定程序

C.审计职责上，均需要对被审计单位负责

D.审计作用上，均起鉴证作用

答案：C

2、下列各项中，注册会计师可以通过设计和实施审计程序进行控制的风险是（）。

A.检查风险和控制风险

B.审计风险和固有风险

C.控制风险和固有风险

D.审计风险和检查风险

答案：D

3、下列有关审计证据的相关性的说法中，错误的是（）。

A.审计证据的相关性是审计证据适当性的核心内容之一

B.审计证据的相关性影响审计证据的充分性

C.审计证据的可靠性影响审计证据的相关性

D.审计证据的相关性可能受测试方向的影响

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4、下列有关审计证据的说法中，错误的是（）。

A.不同来源获取的审计证据不一致时，表明某项审计证据可能不可靠

B.纸质的审计证据比电子形式存在的审计证据更可靠

C.注册会计师可以权衡获取审计证据的成本与所获信息的有用性之间的关系

D.审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少

5、下列有关审计证据的说法中，错误的是（）。

A.审计证据可能包括被审计单位聘请的专家编制的信息

B.审计证据可能包括与管理层认定相矛盾的信息

C.信息的缺乏本身不构成审计证据

D.审计证据可能包括以前审计中获取的信息

6、下列各项中，注册会计师在实施穿行测试、控制测试和细节测试时均可以运用的是（）。

A.分析程序

B.重新执行

C.函证

D.观察

7、下列有关审计业务和审阅业务的相同点的说法中，正确的有（）。

A.二者均需要合理确定重要性水平

B.二者均需要遵守中国注册会计师审计准则

C.二者均要求注册会计师具有形式上和实质上的独立性

D.二者均要求注册会计师保持职业怀疑态度

8、下列各项中，属于合理保证鉴证业务的有（）。

A.财务报表审计业务

B.企业内部控制审计业务

C.财务报表审阅业务

D.审计和审阅以外的其他鉴证业务

9、下列有关被审计单位管理层的说法中，正确的有（）。

A.在某些被审计单位，管理层包括部分或全部的治理层成员

B.财务报表审计并不减轻管理层对财务报表编制的责任

C.管理层是审计报告的预期使用者之一

D.审计业务的三方关系人分别是注册会计师、被审计单位管理层和治理层

10、下列各项中，属于注册会计师执行财务报表审计的总体目标的有（）。

A.对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报表编制基础编制发表审计意见

B.根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通

C.对财务报告内部控制的有效性发表审计意见

D.确保管理层更正审计过程中累积的所有错报

11、下列各项因素中，通常影响注册会计师保持职业怀疑的有（）。

A.所在事务所的文化和机制

B.职业道德基本原则的遵循情况

C.个人专业胜任能力

D.被审计单位管理层的配合意愿

12、下列有关注册会计师合理运用职业判断的说法中，错误的有（）。

A.客户接受与保持相关的决策、遵守职业道德要求的相关决策，以及与审计程序相关的决策均涉及职业判断

B.准确性或意见一致性是指同一注册会计师针对同一问题，在不同时点作出的职业判断是否结论相同或相似

C.在审计工作底稿中作出适当的书面记录，有利于提高职业判断的准确性

D.衡量职业判断的质量时，注册会计师应当考虑作出的职业判断能否有效降低重大错报风险

13、下列各项中，通常属于审计固有限制的来源的有（）。

A.审计准则并不要求注册会计师评价管理层判断是否存在偏向

B.注册会计师不具备文件真伪鉴定方面的能力

C.注册会计师将审计资源投向最可能导致重大错报风险的领域

D.注册会计师的有关决策缺乏充分、适当的审计证据

答案：BC

14、下列各项做法中，通常能够提高审计证据质量的有（）。

A.确定更大的样本规模

B.合理确定测试的方向

C.从外部独立来源获取审计证据

D.审慎评价审计证据

15、下列各项中，属于判断错报的有（）。

A.管理层对事实的误解和忽略

B.管理层作出的会计估计超出了注册会计师确定的合理范围

C.管理层选用了错误的会计政策

D.注册会计师根据样本推断的总体错报

16、下列各项因素中，通常不影响审计业务约定书的具体内容和格式的是（）。

A.收费的计算基础

B.审计项目组的构成

C.向其他机构提供审计工作底稿的义务

D.项目质量复核的具体安排

17、下列各项中，不属于注册会计师开展初步业务活动的目的是（）。

A.确定注册会计师是否具备执行业务所需的独立性和专业胜任能力

B.初步识别可能存在较高的重大错报风险的领域

C.确保不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该业务的意愿的情况

D.避免注册会计师和被审计单位双方对审计业务的理解产生分歧

18、下列各项中，通常属于变更审计业务条款的合理理由的是（）。

A.管理层在提供审计所需信息时出现严重拖延

B.管理层对原审计业务的性质存在误解

C.因不可抗力引起的审计范围受限

D.收费的计算基础发生变更

19、下列各项中，属于具体审计计划活动的是（）。

A.确定向高风险领域分派的项目组成员和分配的审计时间预算

B.确定组成部分的重要性水平且与组成部分注册会计师沟通

C.确定项目组成员之间沟通的预期性质和时间安排

D.确定进一步审计程序的总体方案

20、下列有关财务报表整体的重要性的说法中，错误的是（）。

A.注册会计师应当在制定总体审计策略时确定财务报表整体的重要性

B.注册会计师应当从定性和定量两个方面考虑财务报表整体的重要性

C.财务报表的审计风险越高，注册会计师确定的重要性金额越高

D.财务报表整体的重要性可能需要在审计过程中作出修改