Interest Rate Swap在FRM考试中该如何去理解？

临近5月FRM考试，考生需要对相关的知识点重点掌握，关于学习方法可以自学或者借助网

课（融跃FRM网课），无论选择哪种只要适合自己的就是好的。关于金融知识点，Interest

Rate Swap在FRM考试中该如何去理解？

Interest Rate Swap是利率互换，是交易双方在一笔名义本金数额的基础上相互交换具有

不同性质的利率支付，即同种通货不同利率的利息交换。

通过这种互换行为，交易以防可将某种固定利率资产或负债换成浮动利率资产或负债，另

一方取得相反结果，利率互换的主要目的是为了降低双方的资金成本，并使之各自得到自

己需要的利息支付方式。

Interest Rate Swap利率互换原因：

利率互换之所以会发生，是因为存在着这样的两个前提条件：

①存在品质加码差异

②存在相反的筹资意向

Interest Rate Swap利率互换优点：

①风险较小。因为利率互换不涉及本金，双方仅是互换利率，风险也只限于应付利息这一

部分，所以风险相对较小；

②影响性微。这是因为利率互换对双方财务报表没有什么影响，现行的会计规则也未要求

把利率互换列在报表的附注中，故可对外保密；

③成本较低。双方通过互换，都实现了自己的愿望，同时也降低了筹资成本；

④手续较简，交易迅速达成。利率互换的缺点就是该互换不像期货交易那样有标准化的合

约，有时也可能找不到互换的另一方。

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