高校毕业生自主创业可以享受税收优惠吗？
哈喽，小伙伴们好，周周又来了。一年一度的的高学毕业季马上要来了，周周的朋友们都在谈论大学生毕业的话题，很多大学生都已找到了心仪的工作，也有一些大学生选择自主创业。周周朋友家的儿子小王2023年6月毕业，想和同学一起自主创业，这个朋友特意来咨询周周自主创业有什么税收优惠政策呢？
相关政策依据
根据财税〔2019〕22号和《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告》2021年第18号规定，自2019年1月1日至2025年12月31日，持《就业创业证》（注明“毕业年度内自主创业税收政策”）的毕业年度内高校毕业生从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。
根据《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》2022年第10号规定，自2022年1月1日至2024年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
政策解析
1.高校毕业生是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校应届毕业的学生。毕业年度是指毕业所在自然年，即1月1日至12月31日。
2.毕业年度内高校毕业生如何申请《就业创业证》？——毕业年度内高校毕业生在校期间凭学生证向公共就业服务机构申领《就业创业证》，或委托所在高校就业指导中心向公共就业服务机构代为申领《就业创业证》；毕业年度内高校毕业生离校后可凭毕业证直接向公共就业服务机构按规定申领《就业创业证》。
3.毕业年度内高校毕业生如何申请获得税收优惠？——毕业年度内高校毕业生，可持《就业创业证》、个体工商户登记执照（未完成“两证整合”的还须持《税务登记证》）向创业地县以上（含县级）人力资源社会保障部门提出申请。人力资源社会保障部门按规定核实其是否享受过重点群体创业就业税收优惠政策。对符合相关规定条件的人员在《就业创业证》上注明“毕业年度内自主创业税收政策”。
为更好的帮助小伙伴们理解以上政策，周周通过一个案例来给大家解析。
案例：
小王2023年6月大学毕业，持有《就业创业证》（注明“毕业年度内自主创业税收政策”），2023年8月份办理了个体工商户税务登记，当地自主创业减免税扣减限额为每户13200元/年。
问题一：2023年度小王享受重点群体创业就业税收优惠政策最高可扣减多少税额？
答：小王办理的个体工商户2023年8月登记，年度实际经营月数为5个月；
减免税额=年度减免税限额÷12×实际经营月数=13200÷12×5＝5500元；
小王2023年度最高可扣减税额为5500元。
问题二：小王实际可享受扣减税额政策的期限为多少？
答：小王实际可享受扣减税额政策的期限为：2023年8月-2026年7月
问题三：如果2024年小王个体工商户增值税应纳税额为10000元，可享受的扣减限额为多少呢？
答：增值税应纳税额=10000元；
应纳附加税费=10000*（5%+3%+2%）=1000元；按照2022年第10号规定，实际应申报缴纳=1000*50%=500元。
小王应纳税额=10000+500元=10500元，实际扣减限额为10500元。
纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的，减免税额以其实际缴纳的税款为限；大于上述扣减限额的，以上述扣减限额为限。
问题四：如果2024年小王个体工商户增值税应纳税额为15000元，可享受的扣减限额为多少呢？申报纳税金额为多少呢？
答：增值税应纳税额=15000元；
应纳附加税费=15000*（5%+3%+2%）=1500元；按照2022年第10号规定，实际应申报缴纳=1500*50%=750元。
按照政策规定享受优惠后，小王扣减限额为13200元，应申报缴纳的增值税为15000-13200=1800元，附加税费为750元。
小伙伴们，关于“高校毕业生自主创业可以享受哪些税收优惠政策？”你们了解了吗？关注周周，周周财税周周见，周一周日每一天！
