跨境财税丨关于跨境出口退税，这些你需要知道

最近有跨境电商财务学员问我，只经营出口业务的一般纳税人企业，收到例如固定资产、运费、报关费这些费用类型的增值税，进项发票能不能抵扣？账务上要怎么处理呢？

对于跨境电商或者是外贸型的一般纳税人企业，出口货物免增值税的销项税，同时也可以申报出口退税，退采购货物支付给供应商的那一部分增值税的进项税额，享受出口退免税的政策。根据相关规定，这些费用类型的进项专用发票是不能抵扣的。

在日常的实操中，跨境财务人员首先要把这部分进项专用发票进行认证，避免形成滞留票，然后在账务处理上做进项税转出。当然也会遇到特殊情况，如果这类型的企业发生了出口转内销或者是视同内销的业务，那这部分费用类的进项发票是可以抵扣的。

那如果企业有样品出口的需要，这部分能不能退税，账户上又该怎么处理呢？

这个时候分三种情况

第一种情况，出口的样品能够取得采购专用发票，合规的报关出口，并且合规的收取外汇，这种情况就视同外销，确认收入，免增值税，可以办理出口退税。

第二种情况，出口的样品可以取得采购专用发票，并且合规的报关出口，但是不收取外汇，这种情况可以视同外销，确认收入，免增值税，不可以办理出口退税。

第三种情况，出口的样品没有取得发票，没有合规的报关出口，则视同内销，确认收入，不免增值税，也不能办理出口退税。

相信各位跨境老板和财务人员也发现了，现在的出口退税审核越来越严格了，最近也有跨境卖家和我反馈，由于供应商的问题被税局抽查到了，导致出口退税款有几十万被压在那里退不下来。我们出口退税退的是采购进项税额，也就相当于供应商的销项税额。增值税是一个链条税，环环征收，环环抵扣，供应商那里一旦出现问题，跨境卖家的出口退税款很有可能就退不下来了。

所以在这里提醒我们的跨境企业，在做出口退税之前，一定要管理好供应商的资质，对供应商有一个全方位的了解，规划好每个细节，贯穿整个链条，提前防范，规避风险。 

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