虚开劳务发票后果很严重?老板听了都腿软
据观察,劳务派遣行业成为当前虚开发票、偷逃企业所得税等违法犯罪行为的高发行业,劳务派遣公司不仅面临税务风险,甚至有可能被移送公安机关。企业老板该如何正确防范风险,以下几个要点记得注意。
相关案例
经淮安市税务机关调查,某人力资源公司冒用他人身份证明信息,在无人力资源的情况下从事人力资源服务经营,向下游企业开具与其生产规模不匹配的发票,并走逃失联。税务人员对公司相关账户的资金流水进行抽查,发现多笔资金回流。该公司向下游企业上海某有限公司开具120份增值税普通发票,合计金额29889063.75元,被定性为虚开增值税普通发票。依据相关法律规定,此行为涉嫌犯罪,将依法追究法律责任。
面临的风险问题
(一)增值税方面
1、开具发票联与记账联不同金额发票,可能会导致正常经营支付的工资和五险一金被虚增,从而减少增值税计税金额,最终导致少缴增值税。
2、伪造合同、编造虚假的业务、虚构劳务派遣人员,虚开发票,或给用工单位开具假发票,编造账外账。
(二)企业所得税方面
1、伪造合同、编造虚假的业务、虚构劳务派遣人员,会为企业自身或者其他试图多列成本、费用的单位虚开发票,偷逃企业所得税。
2、未将取得的全部金额计入收入,而是仅以中介费差额计入收入,其他应付的工资、四险一金等挂往来账,长期挂账不支或少支,隐瞒收入少缴纳企业所得税。
(三)个人所得税方面
1、与用工单位签订合同,由用工单位直接代付工资、保险,劳务派遣单位只收取中介费,双方均没有办理个人所得税代扣代缴明细申报。
2、以虚假的数据进行个人所得税明细申报,实际工资支付与申报数据不一致,不扣缴个人所得税。
如何防范税收风险
为了应对各类税收风险,企业主应规范日常财务管理体系。首先,开具增值税发票要符合相关规则要求,确保开具专票、选择适用税率等方面与适应政策保持一致。开具的发票需要对公司业务进行如实反映,开票金额也要与公司规模、实际业务相匹配。此外,公司与劳动者、用工单位要签订相关劳动合同,并通过公司账户进行资金往来,避免以现金或个人账户方式结算。
同时,为了确保被派遣劳动者的合法权益,公司要按照规定支付工资、福利、缴纳个人所得税、社会保险费和住房公积金。列支收入、成本需要遵守《企业所得税法》、《增值税暂行条例》等规定,依照《个人所得税法》及时申报被派遣劳动者的个人所得税。通过遵守这些规定,企业主可以有效防范税务风险,确保公司的合法运营,并避免因违法犯罪行为而遭受损失。
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