维企说法｜企业所得税法关于应纳税额和税收优惠的规定

前文我们分享了中华人民共和国企业所得税法关于企业应纳税所得额的规定，承接上文我们接着分享所得税法关于应纳税额和税收优惠的规定。

关于应纳税额

企业所得税法的第二十二至第二十四条的规定，可以看作是对企业所得税计算的”配方”。就像烹饪中需要按照食谱的比例添加食材，企业所得税的计算也是一门精确的科学。如何计算的呢？

计算方法是：企业的应纳税所得额乘以适用税率，再减去依法应减免和抵免的税额后的余额，这就是应纳税额。企业要学会灵活掌握，精确执行。

境外税额抵免：企业在境外缴纳的所得税可从当期应纳税额中抵免。就像在两个不同的商店买东西，但是可以用一家商店的优惠券在另一家商店抵扣。是不是挺方便的？

境外股息、红利的抵免：居民企业与外国企业之间分得的境外股息、红利等可抵免境外所得税税额，就像购买外币商品时可以用境外的货币直接支付。

关于税收优惠

企业所得税法的第二十五至第三十六条的对税收优惠做了规定。税收优惠可以比作，政府为鼓励企业的某些行为而推出的“优惠券”。

重点扶持产业和项目：国家想推动某些行业的发展，就像商家想推销某个产品，所以给了税收优惠，减轻企业负担。

免税收入：有些收入不需要缴税，就像买一些免税商品一样，不需要支付额外费用。

小型微利企业和高新技术企业的优惠税率：这就像是给新开店铺或者销售创新产品的商家提供额外优惠，鼓励他们的发展。

其他优惠措施：例如加速固定资产折旧、税额抵免等，可以理解为企业在运营过程中根据自身情况选择合适的优惠政策，如同顾客根据自己的需求选择最适合的优惠方案。

有读者也许会觉得文章倒是通俗易懂，但怎么和法条逐一对应呢？本文的初衷或者说尝试，就是让对相关法条陌生的读者先有个感性的认识，再去读原文，就不会感觉特别枯燥难懂了。

简而言之，中华人民共和国企业所得税法关于应纳税额和税收优惠的规定，是一套精心设计的”税收食谱”，企业按照这一“税收大法”去“料理”自己的税务工作。每个环节都如同食材一样，缺一不可或者说是“变味”了。通过合理运用这些规定，企业不仅可以确保合法合规，还可以享受到政府为促进经济发展所提供的各种激励。这也正是税法精神的体现，通过法律手段，引导和规范企业行为，促进社会公平与正义，推动经济健康发展。

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