招生信息

01

招生信息

中央民族大学税务专硕在2023年硕士研究生招生计划中，拟招收税务硕士专业学位研究生20人。实际招收20人，其中推免生3人，统考生17人（一志愿6人，调剂生11人）。

02

基本信息

学费：40000元/年

学制：2年授予

学位：税务硕士专业学位

研究方向:不区分研究方向

2023复试分析

01

2023复试线

中央民族大学2023年税务硕士复试线为346/48/72，同国家线。

02

2023复录分析

（1）一志愿统考生进复试6人,拟录取6人；另拟录调剂生11人。

（2）一志愿复试拟录取最高分402分,复试拟录取最低分357分；调剂拟录取最高分402分,调剂拟录取最低分352分

2023一志愿复试名单

2023一志愿复试拟录取名单

2023调剂复试拟录取名单

专业课参考书目及考试内容

01考试科目

初试科目：

101思想政治理论

204英语二

303数学三

433税务专业基础

02参考书目

参照官方发布433税务基础大纲。推荐以下参考书目:

1.《税法--注册会计师全国统一考试辅导教材》(当前最新版)，中国注册会计师协会编，中国财政经济出版社出版;

2.《税收学原理》(第四版) ，王玮，清华大学出版社，2020年。

3. 《税收管理》 (第七版)吴旭东，中国人民大学出版社，2019年。

03考试大纲

一、考试性质

《税务专业基础》是税务硕士（MT）专业学位研究生入学统一考试的科目之一。

《税务专业基础》考试力求反映税务硕士专业学位的特点，科学、公平、准确、规范地测评考生的基本素质和综合能力，选拔具有发展潜力的优秀人才入学，为国家的经济社会发展培养具有良好职业道德、具有较强分析与解决实际问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。

二、考试要求

测试考生对于与税收学、中国税制、税务管理相关的基本概念、基础理论的掌握和运用能力。

三、考试方式与分值

本科目满分150分，包括税收学、中国税制、税务管理，由培养单位自行命题，全国统一考试，考试时间为180分钟。

四、考试内容

第一部分 税收学

第一章 税收概论

一、税收的起源

二、税收的概念与本质

三、税收的特征

四、税收的要素

五、税收的原则

六、税收的效应

第二章 税收效率

一、税收与福利损失

二、税收超额负担与税收经济效率

三、税收成本与税收行政效率

四、最优商品税

第三章 税收公平

一、公平的标准

二、税收公平原则

三、最优所得税

第四章 税收负担

一、税收负担

二、影响税收负担的因素

三、税负转嫁

四、税负归宿分析

第五章 税收体系

一、税收分类

二、税制结构

三、税收体系的变革第六章 中央与地方的税收关系

一、正确处理中央与地方税收关系的一般原则

二、税收立法权和管理权的划分

三、税种的划分

第七章 国际税收

一、税收管辖权、居民与非居民身份确认

二、关税制度与贸易摩擦

三、增值税的国际协调与挑战

四、跨境所得的重复征税、避税与反避税

五、国际税收竞争与协调的新进展

第八章 我国税收改革热点

一、个人所得税改革

二、房地产税

三、营改增与完善地方税体系

四、数字经济发展对税收征管带来的挑战

五、其他

第二部分 中国税制

第一章 概论

一、税制与税法

二、税法要素

三、我国税制体系

四、税收征管范围划分和税收收入划分

第二章 增值税

一、征税范围

二、纳税义务人和扣缴义务人

三、税率与征收率

四、计税方法

五、一般计税方法应纳税额的计算

六、简易征税方法应纳税额的计算

七、进口环节增值税的征收

八、出口和跨境业务增值税的退（免）税和征税

九、税收优惠

十、征收管理

第三章 消费税

一、纳税义务人、征税环节、税目及税率

二、计税依据

三、应纳税额的计算

四、进口环节应纳消费税的计算

五、出口退税的计算

六、征收管理

第四章 企业所得税

一、纳税义务人、征税对象与税率

二、应纳税所得额三、资产的税务处理

四、资产损失的所得税处理

五、企业重组的所得税处理

六、税收优惠

七、应纳税额的计算

八、征收管理

第五章 个人所得税

一、纳税义务人

二、征税范围

三、税率

四、应纳税所得额的规定

五、税收优惠

六、境外所得的税额扣除

七、应纳税额的计算

八、征收管理

第六章 城市维护建设税和烟叶税

一、城市维护建设税

二、烟叶税

三、教育费附加和地方教育附加

第七章 关税和船舶吨税

一、关税

二、船舶吨税

第八章 资源税和环境保护税

一、资源税

二、环境保护税

第九章 城镇土地使用税和耕地占用税

一、城镇土地使用税

二、耕地占用税

第十章 房产税、契税和土地增值税

一、房产税

二、契税

三、土地增值税

第十一章 车辆购置税、车船税和印花税

一、车辆购置税

二、车船税

三、印花税

第三部分 税务管理

一、税收征管概论

税收征管的概念、目的与原则，税收征管制度的特点等

二、税收征管制度

税务管理制度，税款征收制度，税务稽查制度；税务行政处罚与税收刑法制度，税务争议处理制度等。

三、 纳税服务纳税人权利保护；纳税服务机构设置，纳税服务的内容等。

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复试办法

01复试内容与形式

（1）复试采取现场形式，全日制招生专业复试差额比为120%。

（2）我校在确定拟录取名单时优先录取一志愿复试合格考生，调剂考生竞争剩余的招生指标。（保护一志愿）

（3）综合面试包括专业考核和外国语考核。专业考核主要考察考生的知识结构、专业知识基础、综合分析及科研创新能力等，外国语考核主要考察考生的外国语听、说能力，成绩计入面试成绩。

02复试成绩计算  

1.复试成绩计算

考生复试成绩（百分制）＝专业笔试成绩（百分制）×50%＋综合面试成绩（百分制）×50%。

2.最终成绩计算

（1）一志愿考生（含所有专项计划），复试成绩权重值为50%。

考生最终成绩（百分制）＝初试总分÷5×50%＋复试成绩（换算为百分制）×50%；

（2）调剂考生的复试成绩权重值为50%。

考生最终成绩（百分制）＝初试总分÷5×50%＋复试成绩（换算为百分制）×50%。