日本JCT深度解读

根据日本国税厅（NTA）官方数据显示，截止2023年3月末，已经有超过 268万人注册成为纳税实体，NTA收到的JCT注册号的申请为320万。

这说明，越来越多的卖家已经完成或正在完成JCT合规事宜，日本税务合规已成大势所趋！各位卖家一定要注意日本JCT合规问题。

如何判断自己是否有日本JCT注册义务？

如果您的公司符合以下任一条件，您就有义务成为JCT纳税实体：

✅ 您在“基准年2”内的应税销售额超过1,000 万日元；

✅ 您在“基准年2”内的应税销售额不超过 1,000万日元，但在“基准年1”上半年的应税销售额超过1,000万日元；

✅ 您的公司注册资本金在1,000万日元以上。

什么时候开始做申报？

1）基准期内的应税年销售额超过1千万日元阈值有义务于2年后成为JCT纳税实体，或者不符合纳税义务主动成为JCT纳税实体，并于纳税期开始申报缴税；

例如：2021年在日本销售额超过1000万日元，纳税期是从2023年1月1日至2023年12月31日，2024年2月28日前申报2023年1-12月的销售。

2）对于免税事业者自愿成为纳税实体的企业，即2021年及2021年之前在日本销售额都不超过1000万日元，2021年之后在日本销售的卖家（注册资本低于1千万日元或者注册时间在2年前的企业），如果2023年注册JCT，纳税期从2023年10月1日开始，2024年2月28日前申报2023年10月1日-2023年12月31日的销售。

例如：2021年及之前的年销售额都低于1000万日元，即使在2023年2月JCT下号，纳税期也是从2023年10月1日开始。

注册JCT的优势：

▶ 目前未有注册义务，但有注册需求：

并未产生注册义务，卖家希望成为合格发票登记商，那么需要注册JCT。

优势一

申请JCT注册号成为能够开具合规发票的开票人，以吸引更多企业订单。截至2021年11月，超过90%的亚马逊中国卖家都收到过来自海外企业买家的订单。

优势二

可预见发票留存制度生效后，有税务抵扣需求的企业，可能会在采购商品时更加留意，选择购买能够开出带有JCT注册号合规发票的卖家销售的产品。

▶ 已有注册义务：

优势一

• 以吸引更多有税务抵扣需求的企业采购订单：一旦合规发票留存制度生效，Amazon.co.jp将在发票上显示卖家提前在卖家平台提交的JCT注册号，以确保您的买家得到可以抵扣税费的发票。可预见有税务抵扣需求的企业，可能会在采购商品时更加留意，选择能够开出带有JCT注册号合规发票的卖家。

优势二

• 可以合规申请JCT进项抵扣：在卖家合规后，若卖家能提供合规的票据用于申请税务抵扣，那么税务代理为您进行JCT申报时，可以同步进行销项申报和进项税务抵扣。

Tips：如果未向亚马逊提交您的JCT注册号，那么需要开具合规发票的买家可能会在改革实施后不再购买您的商品，因为其将无法获得合规发票用于申请税务抵扣。卖家可能会面临退单、买家流失等情况及不良影响。

申请JCT是否需要提前申报和补缴历史税费？

A：申请JCT不需要提前或同时进行历史税费的补申报。这一点与法国/意大利/西班牙 VAT政策一致，卖家可以先完成税号注册，并在后续考虑是否自愿进行补缴（如适用）。

什么情况下，卖家需要申报和补缴历史税费？

A：以目前情况来看，日本税务机构暂时不会进行主动查税。

无论是日本本土企业还是海外公司，若卖家的历史销售超过免税阈值（1000W日元），是需要注册、申报和缴纳消费税的。但是鉴于海外企业目前已在进口环节向日本海关缴纳进口消费税，并且此方式也是日本海关认可的合规清关方式。暂时只需要注册JCT，并在税号生效后开始进行常规申报即可。