我们都知道，现在注册公司门槛很低，注销公司困难重重。但是面对这种难题，企业主也不得不硬着头皮去注销，若是不及时注销未经营的公司，一不小心就可能要被补税和罚款。

01.真实案例

曾有一个补税罚款的案子，一个小公司注销最终被要求补税罚款380万元！

因为在注销的时候，财务人员把注销的材料交给税务局的时候，被检查出来资产负债表中有存货、原材料、库存商品价值830多万元。

那么830万元的进项转出，需要交13%的增值税、附加税，外加滞纳金、罚款，合计380万元！

注册公司门槛很低，但大多数的注销公司困难重重，一不小心就可能要被补税和罚款，所以我们在进行税务注销的时候，一定先把自身的账条条理理地梳理清楚，要清算好公司的增值税、企业所得税、个人所得税。

不经营的企业建议尽早注销！

公司注销是指一个公司宣告破产，或被其他公司收购、规定的营业期限届满不续、公司内部解散等情形时，公司需要到登记机关申请注销，终止公司法人资格的过程。

02.注销前的税务处理

1.印花税是注销必查项目

印花税作为一个小税种，平时在大家眼里存在感基本为零，但在企业注销时，它就会让你尝尝忽视它的后果。

企业成立以来的重大合同，均会进行印花税审核，实收资本、资本公积、营业账簿、租赁、购销合同都是检查重点！

注销前，仔细检查一遍，该补的赶紧补！

2.个人所得税也是个坑

某公司注销的时候，由于公司成立较早，公司注册资本的100万注册之后就以老板借款的名义出去了。

财税[2003]158号规定：

个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。”

因此，这家企业需要补缴个税：100*20%=20万元。

注销前一定要好好检查一下其他应收款。

3.账面存货要交税！

某一般纳税人企业，商贸批发行业，2022年年底，不想经营了，准备注销。但是账面还有50万元的存货，市场价（不含税）为70万元。税务上怎么处理呢？

一般纳税人终止生产经营，办理注销税务登记，要先办理一般纳税人注销，如果尚有未曾出售的存货，则会分配给股东或投资者，作为出资的收回或利润的分配。

《增值税暂行条例实施细则》规定：

“将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者”属于视同销售行为。

4.账面库存大于实物库存怎么处理？

通常，10家注销企业中有9家企业都存在这种问题！货物去哪儿了呢？肯定是有商品销售后漏报收入了！

比如说，A公司注销的时候，账面上有10万元的存货，市场价（不含税）为12万元，但实际上，仓库里面什么都没有了！

税务实地核查发现这种情况，轻则按视同销售来处理，重则补缴滞纳金等！

03.注销流程

1.注销流程复杂麻烦

首先，中国注销公司需要满足许多条件和程序，例如必须清算企业财产、缴纳税款、履行合同、处理员工劳动关系等。而且，这些条件和程序还受到当地地区、部门的不同解释和管理，导致实际操作中存在一定的差异。

具体流程：工商局先备案→登报→税局申请注销→工商局递交注销资料→代码注销→银行注销

整个过程执行下来一般都是五到七个月左右，虽然有的企业可以简易注销，但最快也要两个月，中间但凡出现一点点小插曲，就要花费一年甚至更多的时间去注销公司。

2.资料齐全

注销公司需要前往银行，工商局，税务局等各种局，如果对流程毫不熟悉的老板来操办这件事，将会花费大量的时间和人力成本。

另外，还需要整理该公司所有的账本、凭证、财务报表，上传国税地税报表，如果公司以前的账务没有整理或者没有做，那么还需要补齐全。

其次，税局还会核查企业所有税务问题，检查纳税异常或者抽逃税款的情况。

3.补缴税或罚款

为什么要注销公司呢？多半是公司在经营过程中出现了一些问题，但注销的过程中仍然会查出一些问题，比如：企业的租金发票开了没有，是否还在那里经营了，企业的租赁合同找不到了，前几年企业的税收偏低等情况。

你要补全这些东西，当然注销的手续又要增加，费用自然也会上升。这就是为什么注销公司比注册公司还贵的原因。

不能经营的公司不能放任不管，不然会酿成更大的后果。

04.不注销带来的影响

只要公司涉及到的法人代表、股东，以后办理如下事情，都会受到相关限制的：

1、公司的法人代表或负责人会被列入黑名单，不能够担任其他公司的法人或负责人。

2、公司不按法律流程完成注销，会增加公司的财务成本，加大公司涉税风险。

3、公司不注销，企业的法定代表人或负责人无法办理护照、移民，会被阻止出境，并且无法购买飞机票和高铁票，无法在高档场所消费。

4、公司不注销，企业的法定代表人或者负责人的子女报考公务员会受限，而且不能办理贷款买房等。

5、公司进入工商信用网黑名单，法人、股东、监事所有对外申办业务受到限制。

6、公司法定代表人或负责人不能注册新公司、其已有的另外的公司融资等会受限。

这些都是公司不注销的危害，而且随着国家大数据的进一步发展，以后会更严格。所以，公司不做了一定要去注销掉。