下列单位中，不属于涉税专业服务机构的是（）。-税务师《涉税服务实务》习题及答案

1.税务师不能以任何方式强迫纳税人、扣缴义务人委托其开展涉税专业服务，涉税专业服务对象也不得违背涉税服务人员的意志。这体现了涉税专业服务（）的特点。

A.自愿性

B.专业性

C.独立性

D.公正性

答案：A

2.下列单位中，不属于涉税专业服务机构的是（）。

A.会计师事务所

B.律师事务所

C.税务师事务所

D.税务局

答案：D

3.下列涉税专业服务中，应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任的是（）。

A.代理企业所得税纳税申报

B.税务信息提供

C.纳税风险评估

D.代为办理信息报告

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4.涉税专业服务机构及其涉税服务人员对纳税人、扣缴义务人就委托的特定涉税事项提供专项税务咨询服务或者为委托人提供长期税务顾问服务，通常需要进行专业调查，并针对客户需求出具专门报告或建议的涉税专业服务是（）。

A.专业税务顾问

B.税收策划

C.纳税情况审查

D.涉税鉴证

5.下列各项中，关于增值税纳税义务发生时间的说法中错误的有（）。

A.采取直接收款方式销售货物为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天，但货物尚未发出的除外

B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.采取赊销方式销售货物为货物发出的当天

D.采取分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天

E.采取预收货款方式销售货物，一律为货物发出的当天

6.A烟花厂委托B烟花厂加工一批烟花，A烟花厂提供的材料成本为65万元，B烟花厂收取加工费20万元（不含增值税，下同），其中含代垫辅助材料费2万元。B烟花厂按税法规定代收代缴了消费税（B烟花厂无同类应税消费品销售价格）。A烟花厂收回加工完成的烟花后以180万元的价格将该批烟花售出，烟花消费税税率为15%，下列关于消费税处理的说法正确的有（）。

A.B烟花厂需要代收代缴消费税20万元

B.B烟花厂需要代收代缴消费税15万元

C.A烟花厂不用缴纳消费税

D.A烟花厂需要缴纳消费税12万元

E.A烟花厂需要缴纳消费税15万元

7.下列关于金银首饰消费税的规定中，表述正确的有（）。

A.铂金首饰在零售环节加征消费税

B.翻新改制方式销售的金银首饰，按新首饰的零售价格确定销售额

C.金银首饰用于样品应当按规定征收消费税

D.金银首饰连同包装物销售的，其包装物单独计价并在会计处理上单独核算的，不计入金银首饰计征消费税的计税依据

E.带料加工的金银首饰，受托方没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

8.下列各项中，准予直接在发生当期企业所得税税前扣除的有（）。

A.银行罚息

B.购买作为交易性金融资产管理的股票发生的手续费

C.房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产计提的折旧

D.因自然灾害受到的直接经济损失

E.房地产开发期间发生的借款利息

9.某科技企业拟申请享受研发费用加计扣除政策。该企业发生的下列研发相关的费用中，允许全额进行加计扣除的有（）。

A.失败的研发活动所发生的研发费用

B.研发活动直接形成产品对外出售的，研发费用中对应的材料费用

C.外聘研发人员的劳务费

D.委托境外机构的研究开发费用

E.受托进行研发所发生的研发费用

10.关于企业所得税税前扣除的说法，符合现行税法规定的有（）。

A.企业对外支付的赞助费应作为广告费和业务宣传费在限额内进行扣除

B.企业的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除

C.金融企业计提的坏账损失准备金可以在规定的限额内进行扣除

D.企业之间支付的管理费用取得合法凭证的，准予在税前扣除

E.符合条件的专项用途财政性资金作为不征税收入后，其产生的成本费用也不得在税前扣除