课后测试

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多选题

• 1、下列说法正确的是（）（10 分）

   A销售收入是指销售商品产品、自制半成备或提供劳务等而收到的货款，劳务价款或取得索取价款凭证确认的收入。

   B产能一定的情况下,耗电多少实际上就和生产量有关,生产量一般跟销量无关。

   C企业专项工程、福利事业单位使用本企业的商品产品,视同对外销售。

   D企业专项工程、福利事业单位使用本企业的商品产品,不可以视同对外销售。

  正确答案:A C

• 2、关于企业商品产品销售和其他销售所取得的收入中，说法正确的是（）（10 分）

   A企业商品产品的销售收入包括产成品、代制品、代修品、自制半成品和工业性劳务销售收入等。

   B企业商品产品的销售收入不包括产成品、代制品、代修品、自制半成品和工业性劳务销售收入等。

   C其他的销售收入包括除商品产品销售收入以外的其他销售和其他业务收入。

   D其他的销售收入不包括除商品产品销售收入以外的其他业务收入。

  正确答案:A C

• 3、汇算清缴后企业涉及优惠税率的自查要点包括（）（10 分）

   A享受优惠税率的情形：高新、软件企业、技术先进性服务企业

   B享受优惠税率的条件：注意条件的含义

   C导致无法享受优惠税率的特殊情况（比如高新：重大安全、重大质量事故或有严重环境违法行为的；累计两年未填报年度发展情况报表的)

  正确答案:A B C

• 4、下列选项中进项税额准予从销项税额中抵扣有（）（10 分）

   A从销售方取得的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)上注明的增值税额。

   B从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

   C购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。

   D从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

  正确答案:A B C D

• 5、汇算清缴后企业成本的自查要点包括（）（10 分）

   A成本确认时间

   B成本确认金额

   C视同销售收入对应的视同销售成本

   D不征税收入和免税收入

   E不征税收入和免税收入各自对应的成本

  正确答案:A B C E

• 6、存货类指标异常预警包括（）（10 分）

   A资金或存货周转次数平均每月超过5次

   B存货周转率偏低预警

   C期末存货大于实收资本差异幅度异常

   D纳税人期末存货与当期累计收入差异幅度异常

  正确答案:A B C

• 7、下列说法正确的是（）（10 分）

   A存货周转率是校验企业收入是否真实的重要手段。

   B存货周转率无法验证企业收入是否真实。

   C“第三方数据校验”不能作为校验企业收入是否真实的方式。

   D“第三方数据校验”也是校验企业收入是否真实的重要利器。

  正确答案:A D

• 8、汇算清缴后企业费用类自查要点包括（）（10 分）

   A费用确认时间

   B各类损失税前扣除的程序

   C费用确认金额，扣除类型

   D费用确认依据

  正确答案:A C D

判断题

• 1、汇算清缴后的自查相应的内容，除了财务报表里汇总的利润额，还有相应具体的项目，包括用电量、进项税额的变动率和销项税额的变动率。（10 分）

  ✔ A正确

   B错误

  正确答案:正确

• 2、存货容易形成不良资产。（10分）

  ✔ A正确

   B错误

  正确答案:正确