怎么规划高企？

一、尽早获取核心自主知识产权

在高新技术企业认定评审中，知识产权相关评价分值为30分，从数量、先进程度、核心支持作用以及获取方式方面进行综合考量。
知识产权分为Ⅰ类知识产权和Ⅱ类知识产权。其中Ⅰ类知识产权包括：发明专利(包括国防专利)、植物新品种、国家级农作品种、国家新药、国家一级中药保护品种和集成电路布图设计专有权；Ⅱ类知识产权包括：实用新型专利、外观设计专利、软件著作权等(不含商标)。
相对于Ⅰ类知识产权来说，Ⅱ类知识产权的含金量小些，因此在高企认定过程中得分少一些，且用于高新技术申报时，Ⅱ类知识产权只能用一次，Ⅰ类知识产权可在再次认定高企时重复使用，因此建议企业提早对重要技术或产品进行知识产权方面的布局。

二、预先做好科技成果转化工作

科技转化成果，是高企认定评审条件中另一项高分项，满分是30分。因此，在这一项做好工作，是直接可以提升高企认定成功率的。
依照《促进科技成果转化法》，科技成果是指通过科学研究与技术开发所产生的具有实用价值的成果(专利、版权、集成电路布图设计等)。科技成果转化是指为提高生产力水平而对科技成果进行的后续试验、开发、应用、推广直至形成新产品、新工艺、新材料，发展新产业等活动。
企业年平均转化5项及以上科技成果，即可得到本项评分的最高分值区间的分数。专家评审时会审核总体转化情况以及平均转化情况，并且会评审在成果中，是否有同一科技成果转化多个产品的情况等，因此建议企业提前规划部署，保障科技成果转化得分足够高。

三、规范处理研发费用账务，做好研发组织管理制度

依据高企认定的评审要求，研发组织管理的分值是20分。企业需要制定完善的研发管理制度，并做好研发费用账务处理，高企认定工作指引中明确了研发费用归集的范围：人员人工费用、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、无形资产摊销费用、设计费用、装备调试费用与试验费用、委托外部研究开发费用以及其他费用。
该项涉及到了研发人员的选定、研发设备和生产设备的区分，折旧的摊销等等多方面的内容，并且直接关联研发项目的流程化管理，因此，该项的工作细致而复杂。

四、事前建立合理的人力资源体系

认定条件要求研发人员占企业当年职工总数比例要在10%以上。这就要求企业要建立人力资源体系，要对企业的人力资源进行规划，通过专业化、系统化的人力资源服务，满足公司和员工发展的需求。


风险一：认定过程弄虚作假，被取消资格须补缴税款

对在高新技术企业申请认定过程中存在严重弄虚作假行为的，由认定机构取消其高新技术企业资格并通知税务机关按税收征管法及相关规定，追缴其自发生行为之日所属年度起已享受的高新技术企业税收优惠。情节严重的，会被列入科技黑名单，因此，企业在筹备过程中，不要有侥幸心理，务必做好材料真实可靠。

风险二：将境外所得错误适用优惠税率

《财政部 国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》(财税〔2011〕47号)规定，以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品(服务)收入等指标申请并经认定的高新技术企业，其来源于境外的所得可以享受高新技术企业所得税优惠政策。

风险三：未按规定留存备查资料

根据政策规定，高新技术企业认定成功后，在享受优惠过程中，未按税务机关要求提供留存备查资料，或者提供的留存备查资料与实际生产经营情况、财务核算情况、相关技术领域、资格证书等不符，无法证实其符合高新技术企业优惠政策条件的，税务机关将按照税收征管法、《认定办法》等相关规定追缴税款。

风险四：因其他原因被取消高新技术企业资格而补税

根据规定，对发生重大安全、重大质量事故或有严重环境违法行为(依据有关部门根据相关法律法规出具的意见判定)的，发生更名或与认定条件有关的重大变化(如分立、合并、重组以及经营业务发生变化等)但未在三个月内向认定机构报告，或累计两年未填报年度发展情况报表(企业获得高新技术企业资格后，应在每年5月底前填报上一年度的发展情况)的高新技术企业，由认定机构取消其高新技术企业资格，并通知税务机关按税收征管法及有关规定，追缴其自发生上述行为之日所属年度起已享受的高新技术企业税收优惠。

延伸阅读：


在诸多惠企政策中，国家高新技术企业是“国”字招牌的荣誉资质，社会认可度非常高，它标志着一家企业有技术创新能力和研发能力，在企业拓展市场中有举足轻重的作用。高新技术企业的产品会优先纳入政府采购体系，是部分企业拓展政府业务的敲门砖。尤其从2017年开始，部分省份的政府部门会帮助当地高新技术企业在一带一路沿线国家和地区推广其产品，拓展国际市场新空间。

财税方面，一般企业的企业所得税率为25%，高新技术企业可享受15%的优惠税率，税率降低10个点，税额减少40%。如一家企业年纳税额为100万，企业认定国家高新技术企业后每年就可减税40万，高新有效期内累计减免120万元。



成本控制方面，企业认定高企后可以拿到几十万到上百万元不等的直接奖励，优先获得更多类型的科技项目补助；同时还可享受办公及工业用地租金减免等优惠政策，降低场地成本；享受固定资产加速折旧政策，减轻现金流压力。



人才方面，部分省市，如北京、上海可享受高新技术企业人才落户政策，不仅企业法人可以落户，企业可以通过高企资质吸引高端人才，巩固研发和技术优势。

此外，高新技术企业也是资本市场上的“香饽饽”，高企可以优先获批各大银行的贷款，还是科创板、新三板上市的基本条件之一。高新技术企业能助力企业尽快走上研发投入与经济效益正向循环的发展快车道！



1）企业申请高新技术企业认定时须注册成立一年以上；

2）企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权；

3）对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；

4）企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%；

5）企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：

①最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%。

②最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%。

③最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。

其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。

6）近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%；

7）企业创新能力评价应达到相应要求；（高新技术企业认定评分标准表及细则）

8）企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

9）申请高新技术企业培育入库的企业需同时满足以下两个条件：

①从未获得过高新技术企业资格。

②从未获得过高新技术企业培育入库资格。

10）符合《科技型中小企业评价办法》（国科发政〔2017〕115号）评价入库条件的企业（主要条件：职工总数≤500人、年销售收入≤2亿元、资产总额≤2亿元等，，应当评价入库后再申请高新技术企业认定，并在高新技术企业认定申请书注明评价入库编号


四个重点领域


准备事项


提前梳理知识产权情况

高新技术企业的一个硬性条件就是企业必须要有自主的核心知识产权，《高新技术企业认定管理工作指引》中明确指出：不具备知识产权的企业不能认定为高新技术企业。根据《工作指引》，高新技术企业评审实行打分制，其中核心自主知识产权是首要指标，所占分值高达30分。且现在的高企评审不再只是数量多就能拿高分的局面了，现在保证有数量的同时还要体现有质量的存在，这个质量表现在知识产权类型、与产品的相关度和技术先进性等方面。所以企业一定要尽早规划好知识产权技术，保证数量和质量同在。


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尽快转化科技成果

科技成果转化是指将科学研究与技术开发转化为具有实用价值的成果。其主成果一般有硬件、软件、工艺、方法、服务等，副成果一般有标准、专利、论文、图纸、著作、报告等。
科技成果转化，是高新技术企业评审认定条件中另一项高分项，所以企业应该在前期就规划做好立项评估定位，注重立项管理，建立制度保障使风险可控；同时还可以借助外力，突破技术难题，以此推动企业形成科技成果转化，才能使其在评分中拿到高分。


归集认定研发费用

高新技术企业认定工作指引中明确了研发费用归集的范围：人员人工费用、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、无形资产摊销费用、设计费用、装备调试费用与试验费用、委托外部研究开发费用以及其他费用。同时明确指出企业应对研发费用进行单独列支并单列到具体研发项目。
如果企业在前期并没有将研发费用单列到项目甚至没有在账内单独列支研发费用，那么必然导致企业财务人员在申报高企认定时，才临时按照《工作指引》要求，按项目对研发费用逐项进行归集、认定，工作量非常大，有时甚至都是在做无用功。因此，提前归集财务费用是十分重要的准备环节。