2023年一造口袋书

第一章 建设项目投资估算与财务评价

【本章核心知识点】

第一章首先根据项目投资现金流量表、项目资本金现金流量表借款还本付息表、总成本费用估算表及利润与利润配表五张基本表格展开记忆。首先理解项目投资现金流量表是融资前的现金流量表，不考虑贷款和利息;而资本金现金流量表是融资后的财务表格考查在融资条件下的盈利、偿债和财务生存能力。

1.项目投资现金流量表

(1)现金流入=营业收入(不含销项税)+销项税+补贴+回收余值+回收流动资金

(2)现金流出=建设投资+流动资金投资+经营成本(不含进项税)+进项税+增值税+增值税附加+维持运营投资+调整所得税

(3)净现金流量=现金流入-现金流出

(4)评价指标:静态投资回收期、动态投资回收期、净现值、内部收益率

其中:

1)运营期等于固定资产使用年限时，固定资产余值=固定资产值

运营期小于使用年限时，余值=残值+(折旧年限-运营期限)年折旧费

2)残值=固定资产原值X残值率

3)固定资产原值

=形成固定资产的费用-可抵扣固定资产进项税额

=固定资产投资-无形资产-其他资产-固定资产投资里可抵扣的进项税

4）年折旧费=(固定资产原值一残值) /折旧年限

5）增值税=销项税额-进项税额

增值税附加增值税X附加税率

6)调整所得税=息税前利润调整所得税率

息税前利润=营业收入(不含销项税)-经营成本(不含进项税)增值附加-折旧-摊销-维持运营投资+补贴收入

或息税前利润-营业收入(含销项税)-经营成本(含进项税)增信税-增值税附加-折旧-摊销-维持运营投资+补贴收入

或息税前利润=利润总额+利息

或息税前利润=净利润+利息+所得税

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