税务师《涉税服务实务》模拟试题卷六
1.申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的是（ ）。
A.行使自由裁量权作出的具体行政行为
B.行政赔偿
C.行政奖励
D.确定税种
答案：D
2.甲市乙县税务局在执法时给予本县纳税人刘某以吊销税务行政许可证件的行政处罚，刘某不服，向行政复议机关申请行政复议，则复议机关的是（ ）。
A.甲市税务局
B.乙县税务局
C.乙县人民政府
D.国家税务总局
答案：A
3.培训机构可采取多种培训方式，分为线下培训和线上培训。不属于线上培训特点的选项是（ ）。
A.公平性
B.安全性
C.时效性
D.便捷性
答案：A
4.下列业务不属于制度信息报告代理业务的是（ ）。
A.代理存款账户账号报告业务
B.代理银税三方（委托）划缴协议业务
C.代理跨区域涉税事项报告业务
D.代理财务会计制度及核算软件备案报告业务
5.下列关于代理记账服务的说法中，错误的是（ ）。
A.涉税专业服务机构及其涉税服务人员应区别不同的委托人实施分类建账，分别设置复式账或者简易账
B.账簿方式确定后，可以在一个纳税年度内进行变更一次
C.代理记账业务包括代为办理记账、算账、报账、办税等会计业务的服务
D.涉税专业服务人员不得代为编制原始凭证
6.以下属于发票领用类代理服务的是（ ）。
A.印有本单位名称发票核定
B.将已开具发票报送税务机关查验
C.到税务机关缴销空白纸质发票
D.申请办理发票丢失（毁损）设备
7.资格信息报告代理业务不包括（ ）。
A.代理增值税适用加计抵减政策声明业务
B.代理扣缴义务人报告自然人身份信息业务
C.代理一般纳税人转登记小规模纳税人业务
D.代理货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案业务
8.代理个人所得税递延纳税报告业务，应于股权激励获得、取得技术成果并支付股权、年金情况发生变化之（ ）内向主管税务机关备案代理业务。
A.次月5日
B.次月15日
C.次月10日
D.次月30日
9.税收优惠代理服务不包括（ ）。
A.代理减免税办理
B.代理清税注销
C.代理跨境应税行为免征增值税报告
D.代理放弃减免税
10.县级以上地方人民政府社会保险行政部负责本行政区域的社会保险管理工作，用人单位应当自成立之日起（ ）日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。
A.7
B.10
C.15
D.30
11.某企业面临清算，就下列企业注销阶段的问题进行咨询，税务师认为不正确的是（ ）。
A.企业在注销的过程中，应先确认清算所得，作为一个独立的纳税年度按企业所得税适用税率计算清算所得的企业所得税
B.若清算所得为负数，则不需要缴纳清算所得的企业所得税
C.在支付职工的工资、解除合同的补偿金时，不需要按相关的个人所得税规定代扣其个人所得税
D.在向股东分配剩余资产时，应就其超过原投资成本部分，代扣其“财产转让所得”的个人所得税
12.下列关于专业税务顾问的表述，错误的是（ ）。
A.时间上的连续性是专业税务顾问的特点之一
B.专业税务顾问为委托人提供长期税务顾问服务
C.常见的提供长期顾问服务的专业税务顾问协议有限期通常在1年以上
D.专业税务顾问和一般税务咨询没有区别
13.下列不属于税收实体法方面的咨询的是（ ）。
A.减免税的会计处理
B.涉税行为所适用的应税所得率
C.涉税行为适用的计税依据
D.涉税行为可抵扣或抵减的条件
14.下列不属于一般税务咨询主要形式的是（ ）。
A.书面咨询
B.电话咨询
C.晤谈
D.现场观察
15.税收策划方法中的抵免方法是指（ ），以减轻税收负担的方法。
A.根据国家税收法律法规和规章规定，选择能使计税依据进行分割的经营、投资、理财等活动的方案
B.依据国家税收法律法规和规章规定，使经营、投资、理财等活动的计税依据中尽量增多可以扣除的项目或金额
C.依据国家税收法律法规和规章规定，使经营、投资、理财等活动的已纳税额或相应支出，在其应纳税额中予以抵扣
D.选择国家税收法律法规和规章规定的可以享受减税或免税优惠的经营、投资、理财等活动方案
16.某公司2021年开具增值税专用发票取得收入1600万元。收入对应的销售成本为1140万元，期间费用、税金及附加为57万元，营业外支出90（其中85万元是通过公益性组织对目标脱贫地区的扶贫捐赠）。该公司在企业所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。
A.85
B.37.56
C.38.16
D.10.2
二、多选题
17.其他涉税服务包括（ ）等业务。
A.涉税培训
B.税收信息化管理咨询服务
C.海关委托稽查
D.企业注销登记鉴证
E.纳税风险评估
18.申请人对税务行政复议的受案范围中（ ）行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。
A.确认抵扣税款
B.不予代开发票
C.加收滞纳金
D.委托代征代缴税款
E.税收保全措施
19.行政复议期间，下列情形中，属于行政复议中止的有（ ）。
A.申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的
B.作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的
C.申请人、被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的
D.行政复议申请受理以后，发现其他行政复议机关已经先于本机关受理，或者人民法院已经受理的
E.案件审理需要以其他案件的审理结果为依据，而其他案件尚未审结的
20.基础信息报告代理业务包括（ ）。
A.代理一照一码户信息变更业务
B.代理税务证件增补发业务
C.代理跨区域经营涉税事项反馈业务
D.代理一般纳税人转登记为小规模纳税人业务
E.代理自然人自主报告身份信息业务
21.下列程序中属于涉税专业服务机构代理记账业务时需要执行的程序有（ ）。
A.原始凭证处理
B.会计核算
C.财务报告
D.纳税申报
E.代为编制原始凭证
22.资格信息报告代理业务包括（ ）。
A.代理软件和集成电路产业企业所得税优惠事项资料报告业务
B.代理农产品增值税进项税额扣除标准备案业务
C.代理选择按小规模纳税人纳税的情况说明业务
D.代理增值税一般纳税人登记业务
E.代理欠税人处置不动产或大额资产报告业务
23.关于涉税信息报告事项代理服务的说法正确的有（ ）。
A.税务师事务所及其涉税服务人员承接涉税信息报告事项代理业务，应对申请资料的完整性、税务事项办理的合规性、申请办理的及时性负责
B.对于简单的涉税证明代理业务，可以适当简化流程
C.税务师事务所及其涉税服务人员承接涉税信息报告事项代理业务，要执行业务承接、业务委派等一般流程
D.应当按照《税务师行业涉税专业服务程序指引》和《其他税务事项代理业务指引》的要求开展业务
E.税务师事务所以自己的名义办理业务
24.税务师事务所承接代理开具《税收完税证明》业务时，需要关注以下（ ）事项。
A.纳税人遗失《出口货物完税分割单》，不能重新开具
B.扣缴义务人未按规定为纳税人开具税收票证的,税务机关核实税款缴纳情况后，应当为纳税人开具《税收完税证明》
C.个人所得税纳税人就税款所属期为2019年1月1日（含）以后缴（退）税情况申请开具证明的，税务机关为其开具个人所得税《纳税记录》，可以再开具《税收完税证明》（文书式）
D.纳税人遗失印花税票和《印花税票销售凭证》，不能重新开具
E.个人所得税纳税人就税款所属期为2018年1月1日（含）以后缴（退）税情况申请开具证明的，税务机关为其开具个人所得税《纳税记录》，不再开具《税收完税证明》（文书式）
25.国际税收事项包括（ ）。
A.清税注销代理
B.涉税情况报告
C.享受税收协定待遇
D.国际税收证明开具
E.预约定价安排
26.一般税务咨询业务包括（ ）。
A.纳税申报咨询
B.税收信息提供
C.税务政策解答
D.税务事项办理辅导
E.长期税务顾问
27.某企业就企业所得税的扣除事项向税务师刘某进行咨询，刘某的下列观点错误的有（ ）。
A.企业为全体员工缴纳补充养老保险和补充医疗保险分别在不超过职工工资总额8％标准内的部分，准予税前扣除
B.企业发生的公益性捐赠支出未在当年税前扣除的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除
C.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予税前扣除
D.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2.5％的部分，凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在税前扣除
E.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5％
28.税收策划的基本方法包括（ ）。
A.抵免方法
B.税率或征收率差异方法
C.扣除方法
D.提前纳税方法
E.退税方法
29.某内资房地产企业咨询税务师关于买卖股票的税法规定，税务师在解答企业的疑惑时，应从（ ）税种的相关
规定入手。
A.房产税
B.城建税
C.教育费附加
D.增值税
E.企业所得税
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