下列关于生物资产的所得税处理，不正确的是（）。-《企业所得税》专项练习题
1.根据企业所得税的相关规定，下列资产中，在计算应纳税所得额时准予计提折旧或摊销费用在税前扣除的是（）。
A.自创商誉
B.未投入使用的机器设备
C.闲置未用的仓库和办公楼
D.单独估价作为固定资产入账的土地
答案：C
2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计税基础的确定方法的表述中，不正确的是（）。
A.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
B.自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础
C.通过非货币性资产交换方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
D.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础
答案：B
3.企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按（）计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整，但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。
A.合同规定的金额
B.已结清的部分金额
C.已结清金额的一半
D.合同规定金额的一半
答案：A
4.下列关于固定资产的所得税处理，说法不正确的是（）。
A.企业按会计规定计提的固定资产减值准备，不得在税前扣除
B.固定资产应当自投入使用月份的次月起计算折旧税前扣除
C.推倒重置的房屋类固定资产，按尚可使用年限计提折旧
D.固定资产的预计净残值一经确定，不得变更
答案：C
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5.甲企业和乙企业均为居民企业。甲企业以设备对乙企业投资，该设备取得原值是200万元，现行公允价值为300万元。甲企业选择当期纳税较少的企业所得税处理方案，甲企业该业务当年应确认的应纳税所得额是（）万元。
A.0
B.20
C.100
D.300
6.下列关于生物资产的所得税处理，不正确的是（）。
A.生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产
B.企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧
C.林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为3年
D.生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除
7.下列关于固定资产与无形资产的所得税处理，表述不正确的是（）。
A.自创商誉不得计算摊销扣除
B.受让的无形资产，合同约定了使用年限的，可按约定的使用年限摊销
C.企业外购的软件，符合固定资产确认条件的，其折旧年限最短可为10年
D.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产，不得计算摊销费用扣除
8.下列关于资产的企业所得税税务处理中，说法正确的有（）。
A.外购商誉的支出不得税前扣除
B.无形资产的摊销年限一般不得低于10年
C.交易性金融资产的成本，按预计持有期限分期摊销
D.融资租赁方式租出的固定资产，不得计提折旧扣除
E.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产，不得计提折扣扣除
9.下列支出中，可以作为长期待摊费用，在企业所得税税前扣除的有（）。
A.固定资产的大修理支出
B.固定资产的日常修理支出
C.租入固定资产的改建支出
D.已足额提取折旧的固定资产改良支出
E.已足额提取折旧的固定资产改建支出
10.根据企业所得税法律制度的规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（）条件的支出。
A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础15%以上
B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
C.修理后固定资产的使用年限延长1年以上
D.修理后固定资产的使用年限延长2年以上
E.修理后固定资产的使用年限延长3年以上
11.根据企业所得税法律制度的规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在（）中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。
A.先进先出法
B.后进先出法
C.加权平均法
D.个别计价法
E.成本加成法
12.下列关于资产的企业所得税处理的表述中，正确的有（）。
A.企业所得税核定征收改为查账征收后，能够提供资产购置发票的，以发票载明金额为计税基础；不能提供资产购置发票的，可以凭购置资产的合同（协议）、资金支付证明、会计核算资料等记载金额，作为计税基础
B.用于收藏的文物资产在持有期间，计提的折旧、摊销费用，可以在税前扣除
C.企业购买的文物、艺术品用于收藏、展示、保值增值的，作为投资资产进行税务处理
D.企业核定征税期间投入使用的资产，改为查账征税后，按照税法规定的折旧、摊销年限，扣除该资产投入使用年限后，就剩余年限继续计提折旧、摊销额并在税前扣除
E.融资性售后回租业务中，承租人出售资产的行为，不确认为销售收入，对融资性租赁的资产，按其公允净值作为计税基础计提折旧
