享受研发费用加计扣除政策的操作方法！以及什么是负面清单？

享受研发费用加计扣除政策的操作方法！以及什么是负面清单？

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企业按季预缴7月份预缴申报第2季度，或者按月预缴6月份的企业所得税时，能准确归集核算研发费用的，可以结合企业自身的生产经营实际情况，自主选择就当年上半年研发费用享受加计扣除政策。

7月份未享受优惠的企业，在10月份预缴申报或年度汇算清缴时能够准确归集核算研发费用的，结合实际情况，自主选择在10月份预缴申报，或年度汇算清缴时统一享受。

办理方式

企业享受研发费用加计扣除优惠政策 采取“真实发生自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式

1.真实发生

享受研发费用加计扣除优惠政策的前提 是企业真实发生了可加计扣除的研发费用。

2.自行判别

依据相关政策文件规定，对自身是否符合条件进行综合判断，再选择适用正确的研发费用加计扣除政策。

属于负面清单行业的不能享受研发费用加计扣除，负面清单行业范围和判断标准如下:

不适用税前加计扣除政策的行业

烟草制造业

房地产业

住宿和餐饮业批发和零售业

租赁和商务服务业

娱乐业

财政部和国家税务总局规定的其他行业

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负面清单行业，是指以上述业务为主营业务，研发费用发生当年的主营业务收入占企业按《企业所得税法》第六条规定计算的收入总额减除不征税收入和投资收益余额后，占比在50%(不含)以上的企业

3.申报享受

相关资料留存备查

根据相关政策规定，企业需准备研发支出辅助账，据此填写《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)，与相关政策规定的其他资料一并留存备查。

来源：国家税务总局

公司还可叠加享受其他税收优惠政策，合理降低税负，比如地方性的有限公司扶持政策，在税收洼地的有限公司可以享受产业扶持奖励，对缴纳的增值税和所得税进行按月奖励，具体为：

增值税：扶持奖励企业当地留存的70-90%，当地留存50%，

所得税：扶持奖励企业当地留存的70-90%，当地留存40%，

当月纳税，次月兑现