陈共财政学考研题库及视频网课资料

陈共财政学考研题库及视频网课资料摘录！

网课摘录：

简述财政支出效率的涵义。[中国财政科学研究院2008年]

答：财政支出效率具体表现为财政支出效益，所以衡量财政支出效率也就是分析和评价财政支出效益。财政支出效益的内涵和范围包括三个层次：

（1）财政支出内源性效益。内源性效益是指财政支出本身所产生的效益，包括直接效益和间接效益。直接效益指某些财政项目直接产生的可计量的经济效益。间接效益指某些项目不直接产生经济效益却存在社会效益。

（2）财政支出的部门绩效评价。部门绩效是指使用或管理财政支出的公共部门财政年度内的工作绩效。其包含两层含义：一是部门在财政资源配置上是否合理并得以优化，财政资源使用是否得到相应的产出或成果；二是部门自身的工作绩效评价。

（3）财政支出的单位绩效评价。财政支出的规模应当适当，结构应当合理，要完善支出制度并加强管理，根本目标就是提高财政支出效益。

财产税

答：财产税是指对纳税人拥有或支配的应税财产就其数量或价值额征收的一类税收的总称，对财产存量征税。财产税是历史上最悠久的税收，是现代国家三大税收体系之一。财产税可分为两大类：①对财产的所有者或者占有者课税；②对财产的转移课税。目前我国开征的财产税税种包括房产税、城市房地产税、土地使用税、耕地占用税、车船税、契税、土地增值税等。

财产税具有以下几大特征：①课税比较公平，调节纳税人的级差收入，促进社会资源合理配置，限制挥霍和浪费。②直接税，税收负担较难转嫁。③财产课税制度设计不尽规范，计税依据、税额标准不够科学。④征税范围较小，税基偏窄，收入比重偏低，限制了功能的发挥。目前现行税制下对城镇个人所有的非营业性的房产、农村的经营性房产及位于农村的企业房产均免税。⑤内外税制不统一。目前，对内资征收房产税和城镇土地使用税，对外资征收房地产税和土地使用费，两套制度有较大差异。⑥税制改革相对滞后，与经济发展脱节。

内在稳定器

答：内在稳定器亦称“自动稳定器”，是指在对税收和财政支出作出一定的制度安排的前提下，财政对社会经济具有内在的自动稳定器的功能。财政的内在稳定器作用或者说自动稳定功能主要通过两方面来实现：①自动调整的税收。在现代税制中，所得税占有重要地位。所得税一般是累进的。当经济高涨特别是过热时，大多数居民或居民家庭收入随之增长，因而不仅有更多的人进入交纳所得税的行列，还有许多人将按较原来高的税率交税。其结果，政府所得到的税收收入不仅增加，而且增幅还会超过居民收入的增长幅度，这当然会在一定程度上抑制消费和投资的增长，即抑制总需求的进一步扩张，使经济增长降温。假如经济衰退，情况正好相反。②财政转移支付的自动增减。在经济繁荣时期，社会能提供更多的就业，失业救济金的支付大大减少，税收则大量增加，有利于遏制需求进一步膨胀；而一旦经济萧条，失去工作的人可立即从政府得到收入（失业救济金），以维持一定的消费需求，这就能减轻社会经济进一步下滑的程度。其他福利支出因经济波动而自动增减也有内在的反周期、促稳定的作用。财政的内在稳定器作用的大小，取决于税收结构转移支付结构及其水平。但总的说来，它的作用很有限。内在稳定器只能对经济的剧烈波动起到某种遏制作用、缓解作用，而不能改变经济波动的大趋势。

最低费用选择法

答：最低费用选择法，又称最低成本法，是指对政府公共支出项目进行评估时，一般不用货币单位来计量备选的财政支出项目的社会效益，只计算每项备选项目的有形成本，并以成本最低为择优标准的评估方法。最低费用选择法的具体步骤是：①根据政府确定的建设目标，提出多种备选方案；②以货币为统一尺度，分别计算出诸备选方案的各种有形费用并予以加总。对于需多年安排支出的项目，必须用贴现法折算出“费用流”的现值；③按照费用高低排出顺序，选择费用最低的方案。

最低费用选择法的特征是：①所有备选方案必须有共同的目标，并且能毫无差别地实现这一共同目标；②只考虑确定目标不同方案所需付出的代价，而不考虑这些方案的经济效益。最低费用选择法多被运用于军事、政治、文化、卫生等财政公共支出项目上。

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